结算支付后，应做如下会计分录缴纳企业所得税:

1.报告发出后，在确定实际应该缴纳多少税款时。

借:上年损益调整为1万

贷方:应交税费-应交企业所得税10000元

2.缴纳年度应缴税款。

借:深圳物流公司应交税费-企业所得税应交1松原市，罗湖0 000。

信用:银行存款1万元

3.结转上年损益调整。

借:利润分配-未分配利润1万元

贷方:上年损益调整1万。

4.调整利润分配的相关金额(如果未计提盈余公积金，则不需要此分类)

借款:盈余公积-法定盈余公积1000(一般规定为10%)

盈余公积-法定公益金500(具体比例标准和公司法没有规定，企业自行决定，此处为5%)

贷方:利润分配-未分配利润1500元

注释

一、《企业会计准则应用指南》；& mdash会计科目和主要会计处理规定:以前年度损益调整科目核算当年发生的调整企业以前年度损益的事项，对本年度发现的以前重要差错的更正涉及调整以前年度损益的事项。资产负债表日至企业财务报告经批准上报之日之间需要调整报告年度损益的事项，也在本科目核算。上一年度损益调整科目结转后应无余额。也就是说，以前的年度损益调整没有反映在会计报表中，而是一个过渡科目，结转后应该没有余额。

二、如果企业采用小企业会计准则，则没有以前年度损益调整科目。

条目如下:

缴纳企业所得税时:

借:应交税费-应交企业所得税1万元

信用:银行存款1万元

借:利润分配-未分配利润1万元

贷方:应交税费-应交企业所得税10000元