有些行业，员工工资比较高，所以员工个人所得税负担比较重。从企业管理的角度来看，制定节税的薪酬体系也是提高企业人才竞争力的必由之路。

分开、平等发展薪酬是节税薪酬制度的基本方法。这种方法应该是所有财务人员都知道的，这里不再重复。但是，要达到最佳的节税效果，必须考虑工资发放的临界点，尤其是年终奖的临界点，往往会导致1元。至少多交1155元，最多多交8.8万元，这可不是一笔小数目。

为此，千百惠将从税率入手，分段给出税率临界点的建议。

一、关于税率临界点的建议

年薪8万左右，建议工资税率控制在3%。

年薪15万左右，建议工资税率控制在10%。

年薪26万左右，建议工资税率控制在20%。

年薪90万左右，建议工资税率控制在25%。

年薪再高也不会通用，所以暂时不算。

注:考虑到个人缴费在三险一金中的比例不同，我们都假设在计算时没有考虑社保因素，即所提到的工资都是保险后工资。企业在申请时可根据当地实际标准进行适当调整。

二。具体操作流程

1.假设一个人投保后的年薪为78000元，那么他的薪资发放计划为:月薪5000元(投保后自行注册公司深圳，下同)，年终奖18000元。年度应纳税额计算如下:

(1)工资应纳税额=[(5000-3500)&倍；3%]&次；12=45倍；12=540元；

(2)年终奖应纳税额= 18000 &倍；3%=540元

(3)应纳税总额=540+540=1080元。

如果7.8万元无计划平均分配，应纳税额如下:

【(78000 & divide12-3500)&次；10%-105]&倍；12=2340(元)

因此，每年节税=2340-1080=1260元(节税率为53.85%)。

2.假设一个人投保后的年薪为15万元，给他的薪资方案为:月薪8000元，年终奖5.4万元，年应纳税额计算过程如下:

(1)工资应纳税额=[(8000-3500)&倍；10%-105]&倍；12=345倍；12=4140元；

(2)年终奖应纳税额= 54000 &倍；10%-105=5295(元)

(3)应纳税总额=4140+5295=9435(元)

如果15万元无计划平均分配，应纳税额如下:

【(150000 & divide12-3500)和罗湖静安区；20%-555]&倍；12=14940(元)

因此，每年节税=14940-9435=5505元(节税率为36.85%)。

3.假设一个人投保后的年薪为25.8万元，给他的薪资方案为:月薪1.25万元，年终奖10.8万元，年应纳税额计算过程如下:

(1)工资应纳税额=[(12500-3500)&倍；20%-555]&倍；12 = 1245 &次；12=14940元；

(2)年终奖应纳税额= 108000 &倍；20%-555=21045(元)

(3)应纳税总额=14940+21045=35985(元)

如果25.8万元无计划平均分配，应纳税额如下:

【(258000 & divide12-3500)&次；25%-1005]&倍；12=41940(元)

因此，年节税额=41940-35985=5955(元)(节税率为14.20%)。

4.假设某人投保后的年薪为88.2万元，给他的薪资发放方案为:月薪3.85万元，年终奖42万元，年应纳税额计算过程如下:

(1)工资应纳税额=[(38500-3500)&倍；25%-1005]&倍；12 = 7745 &次；12=92940元；

(2)年终奖应纳税额=42万&倍；25%-1005=103995(元)

(3)应纳税总额=92940+103995=196935(元)

88.2万元无计划平均分配，应纳税额如下:

【(882000 & divide12-3500)&次；35%-5505]&倍；12=227940(元)

因此，年节税额=227940-196935=31005元(节税率为13.60%)。

三。结论

以上建议具有普遍适用性，几乎适用于所有企业。当然，个人所得税筹划还有很多其他的思路和方法，但具体问题要结合企业具体情况具体分析。税务筹划工作政策性强、专业性强，设计不当会给你带来税务风险，得不偿失。我们建议企业与专业咨询公司合作，避免不必要的损失。