日前，国家税务总局发布了修订后的《企业所得税优惠政策办理办法》。根据规定，企业在2017年度进行企业所得税汇算清缴时，享受税收优惠项目的，无需办理备案手续。今天，边肖整理了相关问题，让我们一起来看看。

—、政策性搬迁是不是也不要报送资料了?

政策性搬迁是所得税管理中的特殊项目，不是所得税中的优惠项目。因此，截至目前，按照国家规定，政策性搬迁的纳税人仍应按《中华人民共和国国家税务总局关于发布〈企业政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》(12年协岗镇40号《中华人民共和国国家税务总局公告》第20号)提交相关资料。

二、企业重组中特殊性税务处理，是不是也不要备案了?也不需要报送相关资料了?

企业改制中的特殊税收待遇是所得税管理中的特殊项目，而不是所得税中的优惠项目。国家税务总局几年前取消了特殊税收待遇的审批管理，改为纳税人申报管理。因此，截至目前，根据国家规定，企业仍应按照《中华人民共和国国家税务总局关于企业改制业务中企业所得税征收管理若干问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2015年第48号)的规定，履行专项税务处理的申报和数据报送程序。

三、我单位收到股息红利，要享受所得税免税，需要准备哪些资料留存备查?

《中华人民共和国国家税务总局关于发布修订后的企业所得税优惠政策办理办法的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2018年第23号)同时发布了《企业所得税优惠政策管理目录(2017年版)》。目录列出了每次折扣所需保留的参考资料，准备资料要按目录收集。

四、企业申请研发费加计扣除，还要按97号公告规定报送研发支出的辅助帐、汇总表和归集表么?

《中华人民共和国国家税务总局关于企业R&D费用税前扣除政策有关问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2015年第97号)规定，企业享受R&D费用扣除，并在年度申报时提交R&D费用辅助账户、汇总表、归集表。从17年汇算清缴来看，根据《中华人民共和国国家税务总局关于发布修订后的企业所得税优惠政策办理办法的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2018年第23号)，无需提交这三类信息，其中R&D支出的辅助账户和汇总表由企业留存备查；收集表既不保留也不提交。

五、研发费加计扣除，还只能在年度申报时才能享受?

《企业所得税优惠管理目录(2017年版)》列出了69项所得税优惠项目。目录列出了57项可按季度申报和年度申报享受的优惠项目。其他12项只能在年度申报时享受，不能在季度报告时享受。这12项优惠是:

1.开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用应当扣除；

2.企业在创意设计活动中为获得创新、创意、突破性产品而发生的相关费用予以扣除；

3.中小科技企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用，应当扣除；

4.为安置残疾人支付的工资应当扣除；

5.投资未上市中小高新技术企业的创业投资企业，按投资的一定比例扣除应纳税所得额；

6.投资种子和初创技术型企业的风险投资企业，按照一定的投资比例扣除应纳税所得额；

7.有限合伙创业投资企业的法定合伙人投资未上市中小高新技术企业的，应当按照投资金额的一定比例扣除应纳税所得额；

8.有限合伙创业投资企业法人合伙人投资种子和开办科技型企业的，按照投资金额的一定比例扣除应纳税所得额；

9.支持和推动对重点群体创业就业企业的定额减免企业所得税；

10.支持自谋职业退役士兵通过降低企业用工企业定额降低企业所得税；

1.环保、节能节水、安全生产等专用设备的投资金额。应当按一定比例予以税收抵免；

12.在旧的加速折旧政策下，税务将处理不一致的加速折旧。(2014年后新政策下加速折旧可按季度享受)

六、汇总纳税企业，优惠资料由谁留存深圳电商注册公司条件备查?

纳税企业享受优惠项目的，由总行负责收集留存相关资料备查，但分支机构按规定可以自主享受优惠项目的(主要涉及分支机构可以自主享受的部分区域优惠项目)，由分支机构负责收集留存相关资料备查，并将清单报送总行。

文章关键词：国家高新技术企业

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