9月1日正式开始股权转让：先改税再改商！七种情况视为股权转让：

(一)出售股权；

(二)公司回购股权；

(3)发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将向投资者公开发售股份；

(四)股权被司法或行政机关强制转让；

(五)以股权对外投资或者进行其他非货币性交易；

(六)以股权清偿债务；

(七)其他股权转让行为。

上述案例中，股权已经实质性转让，转让方也相应获得了报酬或被免除责任，故应全部属于股权转让行为，个人取得的所得应按规定缴纳个人所得税。

2.如何确认纳税地点和时间？

股权转让的纳税人需要在被投资企业所在地进行纳税申报。股权转让的纳税时间为股权转让后的次月15日内。以下情况如下：

(一)受让方已支付或部分支付股权转让价款；

(二)股权转让协议已经签署生效；

(三)受让方已经实际履行股东职责或者享有股东权益；

(4)国家有关部门的判决、登记或公告生效；

(五)本办法第三条第四项至第七项行为已经完成；

(六)税务机关认定的有证据表明股权已经转让的其他情形。

实践中，自然人已签订股权转让协议并办理股权变更手续，但对方拒绝支付款项的，即使股权转让方未收到股权转让款，也应在次月15日内依法向主管税务机关申报缴纳个人所得税。

三。股权转让的个税计算方法

个人转让股权时，以股权转让所得扣除原股权价值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”缴纳个人所得税。合理费用是指股权转让时按照规定支付的相关税费。

即应纳税所得额=股权转让收入-原始股权价值-合理费用。股权转让应纳个人所得税=应纳税所得额*20%。

情况

王总是有限责任公司，100%控股，注册资本1000万，全部认缴，即实收资本0元。经营两年，至今未分配利润1000万，即净资产1000万。现该股权转让给总经理刘，股东会决议转让价格为0元。

本次股权转让需要缴纳税款，税款计算如下：

权益对应的净资产公允价值份额=1000万元* 100%=1000万元。因此，批准的股权转让收益=1000万元。股权转让为财产转让所得，税率为20%。

应纳个人所得税=(股权转让收入-取得股权时的原值和合理费用)* 20%=(1000-0)* 20%=200万元。

四。股权转让收益明显偏低。

股权转让收入应当按照公平交易的原则确定。符合下列情形之一的，视为股权转让收入明显偏低：

(1)申报的股权转让收益低于股权对应的净资产份额。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、未出售的不动产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收益低于股权对应的净资产公允价值份额；

(二)申报的股权转让收入低于初始投资成本或取得股权所支付的价款及相关税费；

(三)申报的股权转让收入低于同一股东或同一企业其他股东在相同或类似条件下的股权转让收入；

(4)申报的股权转让收入低于同行业或类似行业相同或类似条件下的企业；

(五)不合理转让权证

(一)能够出具有效文件，证明被投资企业的生产经营受到国家政策调整的重大影响，导致股权低价转让；

(二)将股权继承或者转让给能够提供合法有效身份证明的配偶、父母、子女、祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，以及对转让方负有直接赡养或者扶养义务的赡养人或者扶养人；

(三)有关法律、政府文件或企业章程规定的本企业职工持有的不可对外转让的股份的内部转让，并有充分证明转让价格合理、真实的相关资料；

(4)被投资企业连续三年以上(含三年)亏损，且股权转让价格不低于被投资企业净资产的70%；

(5)股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。

企业如何应对即将到来的严格监管？

近年来，税务机关也加大了对股权转让的稽查力度，各地爆发了多起股权转让税务稽查案件。