财税法规数据库:有哪些相关的税收法律法规

一、全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律和有关规范性文件 《中华人民共和国宪法》规定，全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会行使国家立法权。《中华人民共和国立法法》第八条规定，税收基本制度，只能由全国人民代表大会及其常务委员会制定法律。税收法律在中华人民共和国主权范围内普遍适用，具有仅次于宪法的法律效力。目前，由全国人民代表大会及其常务委员会制定的税收实体法律有：《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称《个人所得税法》），《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《企业所得税法》），《中华人民共和国车船税法》（以下简称《车船税法》）；税收程序法律有：《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）。 全国人民代表大会及其常务委员会作出的规范性决议、决定以及全国人民代表大会常务委员会的法律解释，同其制定的法律具有同等法律效力。比如，1993年12月全国人民代表大会常务委员会审议通过的《关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定》。 二、国务院制定的行政法规和有关规范性文件 我国现行税法绝大部分都是国务院制定的行政法规和规范性文件。归纳起来，有以下几种类型： 一是税收的基本制度。根据《中华人民共和国立法法》第九条规定，税收基本制度尚未制定法律的，全国人民代表大会及其常务委员会有权授权国务院制定行政法规。比如，现行增值税、消费税、营业税、车辆购置税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、资源税、船舶吨税、印花税、城市维护建设税、烟叶税、关税等诸多税种，都是国务院制定的税收条例。 二是法律实施条例或实施细则。全国人民代表大会及其常务委员会制定的《个人所得税法》、《企业所得税法》、《车船税法》、《税收征管法》，由国务院制定相应的实施条例或实施细则。 三是税收的非基本制度。国务院根据实际工作需要制定的规范性文件，包括国务院或者国务院办公厅发布的通知、决定等。比如2006年5月国务院办公厅转发建设部、财政部、国家税务总局等部门《关于调整住房供应结构稳定住房价格意见的通知》（国办发〔2006〕37号）中有关房地产交易营业税政策的规定。 四是对税收行政法规具体规定所做的解释。比如2004年2月国务院办公厅对《〈中华人民共和国城市维护建设税暂行条例〉第五条解释的复函》（国办函〔2004〕23号）。 五是国务院所属部门发布的，经国务院批准的规范性文件，视同国务院文件。比如2006年3月财政部、国家税务总局经国务院批准发布的《关于调整和完善消费税政策的通知》（财税〔2006〕33号）。 收起回答

其他回答:税收管理或程序主要是税收征管法。每个税种都有相应的法律或法规。比如个人所得税法，企业所得税法，车船税，增值税，印花税等等。对于每一个税种，国家税务总局仍然有很多关于适用税收征管的通知，也是具有法律效力的。当然，你不能说谁是法律。

财税法规库:在哪里可以找到财税文件？比如2011财水的文件

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其他回答:去中国网校下载财税法规数据库，里面的法律法规可以随时更新。打开中国网校的网站，往下拉到底

其他回答:这个文件是存在的，主要是监狱企业减免税的税收政策，是秘密文件

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财税法规库:财税控制与风险控制

财税风险控制是企业和管理者不可回避的问题，解决的办法是加强财税控制。税务检查是企业财税控制水平的试金石。企业做好财税控制，财税风险很低。在面对税务检查时，他们是冷静的，沉着的。但财税漏洞太多，钻税漏洞生存下来的企业，面对税务稽查也只是茫然。

一、财税风险的来源

(一)管理思维粗放是财税风险积累的主要原因

改革开放以来，中国经济取得了快速发展，各种机遇层出不穷。得益于此，民营企业从无到有，取得了长足的进步。在初期，生存是第一位的。两套账，虚开发票，公私不分，套现账等。，各种“不规范的财税”被概括为民营经济的“原罪”。

在市场经济的大潮中，竞争日益激烈。企业处于以跨国企业、国企、上市公司为代表的“大航母”和以乡镇企业、作坊、个体工商户为代表的“小舢板”的联合挤压之下。大型航母的规模、政策和技术优势；小舢板有成本优势。高端无法与航母抗衡，价格无法与舢板抗衡，夹缝中的生存危机容易导致饥饿和对风险的忽视。

(二)外部复杂的财税环境加剧了企业固有的财税风险

会计规则和税收法规作为社会运行的规则，已经跟不上经济和社会的快速发展。不根植会计“外国准则”与本土化会计“土壤体系”并存，“补丁加补丁”构建的税法体系缺乏统一性。复杂的财税环境加剧了企业固有的财税风险。

关于复杂的财政和税收环境，举几个例子:

会计准则有很多，比如企业会计准则，小企业会计准则，事业单位会计准则，各种会计制度。会计规则不统一，“老会计”容易“抄作业，错行”。

会计规则和税法规则分离，导致大量的纳税调整项目。另外税务人员很少学会计，税法和会计都是语言，沟通不好容易造成误伤，受伤的大多是企业。

有17%、16%、13%、11%、10%、9%、6%、5%、4%、3%、0等。增值税率/征收率领先后，除税率外的其他法规也在不断变化。

第二，税制改革迫使财税规范

税制改革的初衷是为了减少复杂的财税环境对企业的不利影响。税制改革的指导原则是“税制简单、税基广阔、税率低、征管严格”。金税三期、国地税合并、五证合一、税务实名制认证、个人税号、机器人税、征信系统、电子发票、减税减费、新税法等政策的联合推进，代表着税收征管模式的根本性改革。税制改革一方面减轻了企业的税负，意在“放水养鱼，做大蛋糕”；另一方面，它凸显了非正规财税企业的“财政风险”。税制改革将迫使企业规范财税。“被动监管”还是“主动监管”是每个企业都需要回答的问题。

三.税务检查详解

(一)哪些企业会被税务局「盯上」？

1.大纳税人

根据《中华人民共和国国家税务总局关于印发的通知》(国税发〔2015〕104号)。国家、省、市重点税源企业采取定向抽查和非定向抽查相结合的方式，年度抽查比例在20%左右，原则上每五年检查一次。

这个胜率比买彩票买车高多了。

2.特定行业

不同年份税务局会选择不同行业进行重点检查，具体行业的选择属于以定向抽查为主，非定向抽查为辅的类型。有些是全国性的，有些是地区性的。比如，由于范XX事件，影视行业成为2018年税务稽查的重点行业。

3.列入税务检查异常对象名单的企业

根据《中华人民共和国国家税务总局关于印发〈税务检查异常对象名单〉的通知》(国税发〔2015〕104号)，列入税务检查异常对象名单的企业应加大抽查力度，增加抽查比例和频次。

被列入税务稽查异常对象名单的原因有很多，包括三大数据分析、人机一体化分析和人工分析。重要的分析方法有:增值税税率分析、销售毛利率分析、进出口项目增减率分析、能耗(电)产出分析、投入产出分析、利润率离散分析、销售利润率分析等。经过分析，如果发现异常高或异常低，不符合正常逻辑就是异常。

4.有特定因素的企业

税务检查的重点是检查是否存在买卖发票、隐瞒收入、延迟确认收入、虚列成本费用、违规享受税收优惠等税收违法行为。有具体因素的企业，税务局会照顾。

5.其他情况

有很多方面。比如税务局“完成任务”压力大，地方财政压力大(地方债务问题)，企业被举报，行业成为热点(Xi安奔驰女)，也会增加税收风险。

(二)税务检查从哪些方面进行检查？

1.检查会计账目和发票

会计科目的检查方法分为顺检查法和赤字检查法；详细调查和抽查；复习方法、检查方法等。，包括核对财务数据、现场核查、外部调查等。，并关注重要科目和突发账户调整。

审核时必须检查票据。《中华人民共和国国家税务总局稽查局关于检查重点企业发票使用有关问题的补充通知》(国税发[2011]31号)要求“发票列为‘会议费’、‘餐费’、‘办公用品’、‘佣金’及各种服务费等。，应列为“重点检查强制性发票”和“逐项检查和比较”。

2.分析程序

分析程序的核心是逻辑，主要回答一个问题:这种关系符合逻辑吗？主要分析程序有增值税税率分析、毛利率分析、投入产出项目变化率分析、能耗(电量)产出分析、投入产出分析、利润率离散分析、销售利润率分析等。

3.检查资金流

企业的会计账目容易造假，各种“淡妆”的原因是造假成本低。但是，虚假资金流的成本非常高，因此检查资金流成为审计账目的重要切入点。比如检查交易对手账户名称是否异常，比如公司账户与客户的金额、日期不符，公司账户与股东个人账户的记录异常，股东个人账户与供应商、员工的记录异常。

企业的银行账户信息是私人的，很多商家认为税务局无权查。事实上，《税收征管法》第十七条规定，纳税人应向税务机关申报基本账户和其他存款账户；第五十四条规定，税务机关有权对有关单位人员的银行账户进行税务检查。

(三)对税务检查的态度

征管体制改革后，处理税务稽查成为企业的必修课。接到税务检查通知的时候，态度是不要慌。首先要搞清楚被检查的原因，是被举报了，还是被大数据查了，是大纳税人的“转”，还是因为“摇号”被震动了。

然后根据情况制定有效的应对策略，可以及时补救。

第四，财税控制是税务稽查应对体系的核心

在处理税务检查时，我们应该提前计划，建立检查响应系统。一方面要查风险，查漏补缺，另外要充分享受税收优惠政策。

(一)税务检查的不良后果

被税务机关审计承担不同的行政和刑事责任。行政责任包括补税、加滞纳金、罚款；在刑事方面，他们会犯有偷税漏税、虚开增值税专用发票、购买虚开增值税专用发票、销毁会计账簿等罪行。，并遭受重大危机。

(2)要做财税“健康检查”

几个村民成立了自己的砍柴公司，大家上山砍柴。我们的建议是给他们系鞋带，不要“带病上山”。如果山里有老虎，系鞋带就能跑得快。绑好鞋带后，你会比速度和身材更好。比如刘翔跑得比老虎快，所以刘翔是安全的。你跑不过老虎。跑得比别人快是安全的。刘翔绝对安全，跑得比别人快相对安全。所以，系好鞋带，锻炼身体。

在“营改增”之前，很多企业都有“两套账”、“不开发票不交税、隐瞒业务收入”、“买发票虚增成本费用”、“买票套现”等不良习惯。随着税收管理手段的升级，企业利用税收漏洞生存越来越困难。

针对企业常见的重大财务、税务风险，总结出三十五项重要指标，结合企业实际情况，先进行全面体检，为“开药”打好坚实基础。

税收管理制度和方法发生了根本性的变化，以前的经验并不奏效。“新常态”在几分钟内就把旧河湖扼杀了。做好体检，锻炼身体，趁热打铁，需要硬。

(3)充分享受税收优惠

GDP增速2018年为6.6%，2010年为10.6%；固定资产投资增速2018年为5.9%，2010年为20.6%；社会消费品零售总额增速2019年1月和2月为8.2%，2012年同期为14.7%。

这些数据不仅是经济状况不佳的体现，也是国家出台一系列减税、减费政策的原因。中小企业、软件企业、高新技术产业和技术领域的税收优惠以前所未有的方式密集出台。在这种情况下，企业应该规范财税，以享受减税、减费的政策红利。

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【/s2/】财税法规数据库:为什么《中华人民共和国税收征收管理法》中所有“账户”都写成“账户”？

内网去查了下总局法规库，账簿
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财税法规数据库:在哪里可以找到柬埔寨的财税情况？？[/s2/]

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