一是应纳税额为负数，即免税后仍要缴纳增值税，免税=免税退税，即没有退税(因为没有免税额)。此时，会计处理如下:

借款:应交税金——应交增值税(增值税转出)

贷方:应交税金-未付增值税

借款:应交税金——应交增值税(进口产品少于出口产品的应交税金)

贷方:应交税金-应交增值税(出口退税)

第二，应税金额为正数，即寒假有税收优惠。未被未注册的南京公司抵扣的进项税，不做会计分录；当留存税额小于“免、抵、退”税额时，可全额退税，免、抵税额为0。此时，会计处理如下:

借款:应收备抵

贷方:应交税金-应交增值税(出口退税)

第三，应税金额为正数，即寒假有税收优惠。对于尚未抵扣的进项税，不进行会计分录；在南京公司注册的抵税金额小于“免、抵、退”税额时，退税金额为抵税金额，抵税金额=抵税金额-抵税金额。此时，会计处理如下:

借款:应收备抵

应交税费-应交增值税(进口产品少于出口产品的应交税费)

贷方:应交税金-应交增值税(出口退税)

在出口退税的会计处理中，边肖建议你要注意避免犯错误和给你造成伤亡。在办理退税账户时，遇到了困难，一定要多和工人沟通，或者交给有全权专业知识的政府机构，但他们是没有专业知识的人，处理起来往往很累，甚至出错。在办理出口退税账户的时候，要注意内容问题，这样你这样一个外商投资，学历高了就能拿到低价。