根据中华民族的有关财务文件，纳税凭证不纳税的，应当缴纳滞纳金。所以很多企业认为滞纳金不能税前扣除。然而我真的一无所知。税滞纳金不允许税前扣除，但对其他滞纳金没有限制。理论上，企业造成的一些滞纳金和罚款可以税前扣除。

很多管理者仍然存在误解，认为只要将企业缴纳的滞纳金纳入会计处理，

：

不能税前扣除的营业外支出和财务处理。

其实这种理解并不准确

！

边肖表示，根据政策规定，不允许在税前扣除税费滞纳金，并且对土地转让滞纳金、医疗保险滞纳金和其他行政事务滞纳金没有任何限制。

(1)

税前不能扣除的滞纳金仅限于税款滞纳金

；

(2)

其他滞纳金可按以下标准税前扣除

：

延期/迟付罚款

"

支付费用

"

如果可以税前扣除，可以税前扣除滞纳金

；

如果你支付滞纳金，

"

支付费用

"

税前不能扣，滞纳金税前不能扣。

比如商业保险造成的滞纳金可以税前扣除。发生的商业保险费用不能税前扣除的，发生的滞纳金不能按规定税前扣除。

此外，对于公司登记，罚款税前扣除也分为两种情况

：

(1)

行政罚款不得税前扣除

；

(2)

事业单位的罚款可以税前扣除。

例如，在企业的具体运作中，会出现以下几种情况

：

1.

企业未核定上期税额。由于少缴税款，税务代理公司注册了

1000

人民币罚款和滞纳金。这个罚款是国税行政事务罚款。税前不能扣除罚款或滞纳金。

2.

企业向其贷款，在第一时间不偿还贷款的凭证，由金融机构转给企业

3000

人民币罚款。这种罚款是企业长期经营管理过程中发生的罚款，可以根据借款合同和金融机构的收据税前扣除。

3.

企业应与其他公司签订购销合同，进行长期经营管理，并承担违约责任

5000

袁。违约是企业、事业单位的违约行为，可以根据合同、付款票据和金融机构的单据进行税前扣除。

4.

企业污染排放不达标，自整改通知截止之日起未达标。环保署对企业处以罚款。这笔罚款属于行政事务，不能税前扣除。

5.

企业卡车因违反交通规则被罚款

500

袁。属于行政处罚，不能税前扣除。

政策规定

(1)

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条，

（

以下简称税收征收管理立法

),

纳税义务人未按照登记机关规定的期限缴纳税款，扣缴义务人未按照规定期限缴纳税款的，

,

除了在规定期限内订购付款外

,

欠税当月内，应按日按欠税五倍的比例征收欠税款。

(2)

应纳税所得额按照《中华人民共和国企业所得税法》第十条计算，下列费用不予扣除

：

（

一个

)

向投资者支付代理公司登记的股息、储蓄和其他权利融资收入

；

（

二

)

企业个人所得税

；

（

三

)

未付税款

；

（

四

)

罚款、刑事拘留和被没收个人财产的伤亡

；

（

五

)

本法第九条规定以外的捐赠支出

；

（

六

)

赞助支出

；

（

七

)

批准的中央银行支出

；

（

八

)

与收入无关的其他费用。