随着经济发展的不断发展，竞争日益加剧。企业和公司应该在激烈的市场竞争中立于不败之地，发展壮大。他们不仅要扩大制造数量，提高生产率，增加收入，还要采用技术和新技术更新和注册人民币，改造上海公司，以降低原材料消耗和生产成本。在经济发展、自然资源有限、劳动力水平稳定的前提下，有一定的收入增长和价格下降的空间。因此，通过

税收筹划

降低税收生产成本已经成为纳税人的必然选择。

如何进行财务规划，我们提出了四个思路:

1.善用外资

到目前为止，外资一般集中在对制造业的优惠和对地区的优惠。

(1)制造业税收优惠

一是应用型企业，一般纳税人销售单独开发制造的软件，税率按16%的法定税率征收。具体税负超过3%的部分立即退税，企业用于软件研发和扩大再生产。

二是经济开发区企业和新技术、先进设备公共服务企业个人所得税减免15%。

第三，企业在开发和娱乐活动中发生的研发费用。资产未计入当期的，在按时抵扣的基础上，按年度具体金额的75%从年度应纳税所得额中抵扣；资产形成的，按照资产生产成本的175%在净利润中摊销。(7月初，有关会议决定将企业发展费用扣除比例提高到75%，从科技型企业扩大到所有企业。很有可能在年初之前出台实施文件。)

这些政策的颁布，无疑将对中华民族创新科技的可持续发展起到强大的培育和推动作用。因此，当企业是融资各个领域的决策者时，它应该是企业享受税收优惠的最重要的决策依据之一。

(2)区域税收优惠

为了持续发展区域经济，全国大部分地区都出台了一系列的区域税收外商投资，大部分经济开发区都出台了货币政策，如湖南、江苏、青岛、江苏等税收外商投资好的省份。例如，新的

公司注册

设立在低税区，享受地方税收支持，而京川的合作伙伴青岛某工业园区，对入驻企业最低半价有70%-80%的奖励支持！

因此，把握国家政策的微观走向，顺应国家研究所的制造导向，对中央政府政策做出强烈的化学反应，尽可能享受国家研究所的外资，是公司税收筹划的首选。

2.将高税负转化为低税负。

当同一经济发展行为可以通过各种计划实施时，纳税人应尽可能避开税负高的计划，将高税负转为低税税负，以获取税收利益。

比如综合管理企业是有税率的一般纳税人，可以在销售注册上海公司建筑装饰材料的同时提供装饰公共服务。这就导致了卖运费和提供劳务不属于税率的混合销售行为。税法明确规定混合销售行为应当适用税率，其营业额应为运费和非应税劳务的总营业额，混合销售行为涉及的非应税劳务购买运费的进项税额可以从销项税额中扣除。

可以看出，如果业务原则上不单独审计，税率按16%征收，由于劳务抵扣进项税额相对较小，企业税负加重；如果装修施工队在公司税务筹划后成为独立的子公司，按照现行增值税征收规定，装修业务的税收将从原来的16%降至10%，税负将大幅增加。如果是零星纳税人，也可以享受3%的征收率。

3.延期纳税。

延期纳税可以将支票留在企业中周转和融资，从而节约投资的生产成本，有利于企业的经营管理。

比如个人独资企业和合伙企业的制造经营管理缴纳所得税时，由于5%-35%的累进税率，最高税率为35%，使得一元的收入在一定程度上，上海公司由于处于不同的收入段，享受的税收优惠也不同。因此，如果能在高收益日延迟纳税，降低应纳税所得额的价值，就能有效降低最高税收，达到减轻税负的目的。由于资金具有周商业价值，纳税人获得的递延所得税利润等于递延个人所得税乘以消费市场汇率。

递延税款的支付方式一般如下:

税法规定“投资者在处理被投资方会计上的利润分配时，应确认融资收入的实现”，实现的收入可以转移到税负较低的子公司，不进行再分配，可以在一定程度上减少子公司的应纳税所得额，达到递延纳税的目的。

个人所得税预缴时，根据税法规定，“纳税人预缴个人所得税时，应当按照具体的纳税年限预缴。如难以按具体金额预缴，可按注册上海公司上一年度应纳税所得额的1/12或1/4，或当地税务机关批准的其他方式，分期预缴个人所得税。提前还款方式一旦确定，一定不能随便更改。纳税人可以提前预测企业收入的实现情况。如果上一年度经济效益好于上一年度，可以自由选择按照上一年度应纳税所得额的一定比例预缴。否则，他们会根据具体数字预付。

这就是为什么我们总是说，管理者需要了解、理解和运用税法。如果做好这些点，对公司进行适当的财务规划，将为企业的可持续发展提供一个动态的系统。

4.系统规划安排

纳税人应在公司税务筹划的各个步骤中，从系统的角度进行统筹考虑和安排。公司的税收筹划是企业经营管理和娱乐活动的一部分，其目标是使企业利润最小化。因此，在公司的税务规划步骤中，应遵循生产成本和经济效益标准。

比如本案中的一家综合管理企业对混合销售行为进行单独审计后，装修业务的税负略有减轻，但由于需要对材料销售业务进行单独审计，因此不得不相应安排专门的经理和审计人员，这就需要额外的费用。如果单独审计造成的税收利润不足以弥补额外费用，那么该公司的税收筹划在经济上不发达，没有在上海公司注册。

比如为了尽可能利用税收优惠，可以享受不定期减免税的外商投资公司可以在企业筹建后期设立子公司，在经营管理收入足够大的情况下在上海注册为子公司，这样享受的具体税收优惠就可以因收入的增加而增加。但对于资金不足的企业来说，收益之初被换成的子公司，虽然享受了很大的税收优惠，却相当于马上获得了一笔宝贵的营运资金。而且资金有周商业价值，事后获得的税收优惠只能和折现后后期获得的税收优惠进行比较。

再比如，企业在对发行股票或发行票据的投资方式进行决策时，从税收的角度来看，应该采用发行票据的投资方式，因为节省的部分可以从净利润中扣除，而利息费用可以从净利润中扣除。但如果发行票据会使企业资产负债率过高，就不应该采用。因为过低的资产负债率会增加企业的财务负担，削弱再融资的战斗能力，大大增加企业的财务可能性，不容易造成企业的“蓝色破产”。此时企业虽然有税收利润，但财务可能性的增加降低了企业在消费市场的商业价值，不符合追求企业最低利润的准则。

因此，在公司的税务规划中，需要应用可能性和报酬、利息等基本原则来综合计算每个税务计划。