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进项税会计分录怎么扣?
发布时间 : 2021-09-27 09:46:52
企业取得购进货物增值税专用票并按规定扣除相应进项税额时,如何编制会计分录?
进项税扣减条目。
企业实际抵扣进项税时,不需要单独分录进行调整。企业采购货物时,其对应的进项税可以计入待认证进项税科目,实际认证后转入应交税费-应交增值税-进项税科目。月末,企业根据销项税额与进项税额的差额,作如下分录进行处理:
借:应交税费-应交增值税(未交增值税转出)。
贷方:应交税费-未付增值税。
应交税费用于计算企业按照税法等规定应缴纳的各种税费,包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业代扣代缴的个人所得税也通过这个账户核算。
如何进行月末进项税结转的会计分录?
1.结转进项税。
借:应交税费-应交增值税(增值税转出)。
贷方:应交税费-应交增值税(进项税)。
2.结转应缴纳的增值税(即进口和销售之间的差额)。
借:应交税费-应交增值税(增值税转出)。
贷方:应交税费-未付增值税。
3.实际付款时。
借:应付税款-未付增值税。
贷款:银行存款。
“应交税费-未付增值税”:可以理解为未付增值税是“应交税费”的二级明细科目,专门用来核算未付或多付的增值税。本科目贷方反映企业未缴纳的增值税;本科目借方反映企业多交的增值税。
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