个人收入超过征税标准的，要依法缴纳个人所得税。还有很多小伙伴对纳税结算、缴纳、退费、补缴的相关内容不太清楚。今天，丁丁·伯德将和大家一起了解它。

纳税结算和退税。

如果纳税人提前缴纳了较多的个人所得税，可以向税务机关申请退税，因为依法申请退税是纳税人的权利。

以下是典型的案例情况。

1.年综合收入不足6万元，每月已预缴个人所得税；

案例:一个人1月工资总额15000元，个人缴纳社会保险费2000元。没有特别附加扣除的，提前缴纳税款590元。2月至12月，工资4000元，无需缴纳个税。纳税人年收入不足6万元，不需要缴纳个税，所以590元可以申请退还预缴的税款。

2.如果预缴税款时没有扣除，有一个特殊的附加扣除:

案例:一个人月薪15000元，公司代扣代缴个人社会保险费2000元。根据规定，两个孩子每个月可以享受子女教育费用2000元(全年24000元)的专项附加扣除。计算预缴税金时不扣除子女教育附加扣除，每年预缴税金为7080元。在年度汇算清缴中，可加计2.4万元专项扣除，专项扣除后，年度应纳个人所得税4680元，可按规定申请退税3980元。

3.如因特殊原因，年度内部分月份无工资收入，6万元费用、特殊扣除如“社会保险费”、其他6项特殊附加扣除、企业(职业)年金、商业健康保险、税收递延养老保险等扣除不足:

案例:8月底退休的人。退休前月薪1万元，单位代扣代缴“社会保险费”2000元。退休后，他领取了基本养老金。假设没有专项附加扣除，前8个月预缴个人所得税720元；今后四个月内按照规定领取的养老金，可以免征个人所得税。全年纳税人仅扣4万元(8×5000元/月)，未扣满6万元。在年度汇算中全额扣除后，可以在600元内申请退税。

4.仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，各种税前扣除需通过年度结算办理；

5.纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年中适用的预扣预缴税率远高于全年综合所得年适用税率的；

案例:一个人每月固定劳动报酬为10000元，扣缴率为20%，那么每月预缴税额为1600元，全年预缴税额合计为19200元；根据年度账目，全年劳动报酬总额为12万元，扣除6万元费用后，无其他专项扣除，适用3%的综合所得税率，年应纳税额为1080元。所以结算后可以申请退税18120元。

6.预缴税款时，未享受或未充分享受综合所得税优惠的，如残疾人减税；

7.有符合条件的公益捐赠支出，但税款未扣除的；

税收结算和支付。

综合年收入超过12万元，年度汇算清缴400元以上的纳税人，只需办理年度汇算清缴。

纳税人需要纳税的常见情况:

1.被两个以上单位聘用，领取多份工资薪金，可能导致预缴税款时重复扣除(5000元/月)基本费用扣除；

2.纳税人除工资薪金外，还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费等综合所得，导致适用的综合所得年税率高于预扣税率。