公司发生的递延所得税是递延所得税资产和递延所得税负债当期金额综合结果的体现。一般来说，是指会计确认的已纳税额与税务局确认的金额不一致。递延所得税应该如何计算？

递延所得税怎么算？

递延所得税资产金额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额。

递延所得税资产的金额为正(增加)并被借记。递延所得税资产的金额为负(减)并记入贷方。

递延所得税负债金额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额。

递延所得税负债的金额为正(增加)并记入贷方。递延所得税负债的金额为负(减少)并被借记。

递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)。

所得税费用和递延所得税是什么关系？

所得税与递延所得税的关系可以用以下公式表示:所得税费用=当期应纳所得税-递延所得税资产+递延所得税费用是指企业营业利润应纳的所得税。“所得税费用”，核算企业承担的所得税，是损益类科目；一般这不等于当期所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久差额，则等于当期应纳所得税。

递延所得税是指按照所得税准则应在当期确认的递延所得税资产和递延所得税负债的金额，即递延所得税资产和递延所得税负债当期金额的综合结果，但不包括所有者权益中包含的交易或事项的所得税影响。

什么是递延所得税资产和递延所得税负债？

递延所得税资产是指就可抵扣暂时性差异确认的资产，只要该资产将来很可能就可抵扣暂时性差异取得应纳税所得额。所有应纳税暂时性差异应确认为递延所得税负债。企业在确认相关资产和负债时，应当按照所得税准则确认的递延所得税资产，应当借记本科目，贷记“所得税-递延所得税费用”和“资本公积-其他资本公积”等科目。

递延所得税负债是指根据应纳税暂时性差异计算的未来期间应纳税所得额。

递延所得税负债的确认:除所得税准则明确规定可以不确认递延所得税负债的情形外，企业应当对所有应纳税暂时性差异确认相关递延所得税负债。