区分“合理避税”和“偷税漏税”:要告诉大家，合理避税不是偷税漏税，是在法律范围内减轻税收压力，避免企业因为税务知识的盲点而多缴税款或被税务局罚款。因此，企业有必要了解合理避税的基本知识。

根据政策避税的常见方法。

注:以下税率以国家最新政策为准！

1.目前小微企业优惠政策如下:

(1)每月开票金额不超过3万，免征增值税和附加税(适用于普通增值税发票)。

(2)每月发票金额不超过10万元，免收教育费和地方教育费附加(适用于普通增值税发票)。

(3)2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于30万元(含30万元)的小型微利企业收入减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

比如在一个小型微利企业的实际经营中，如果后半月已经开出近3万张发票，并且有一笔收入即将收到，尽量不要确认当月的收入，这样可以减少增值税的缴纳。

2.国家对高新技术企业的优惠政策如下:

(1)企业的R&D费用可以税前扣除175%。

(2)申请成为“高新技术企业”，可以少缴10%的企业所得税，多缴15%的利润。(非高新技术企业需缴纳25%的企业所得税)

这两个规定能为高新技术企业减轻多少税负？让我们通过一个例子来看看。

假设某高新技术企业净利润200万，研发费用100万。

根据优惠政策，企业的R&D费用可以按175%税前扣除，那么企业可以扣除175万元，只剩下25万元可以按15%的税率征税，即高新技术企业应缴纳的所得税为3.75万元。

对于非高新技术企业来说，申请R&D费用税前减免比较困难，因为税务局的筛选条件严格，即使申请成功，减免后的利润也要按25%征税，需要缴纳企业所得税12.5万元。因此，建议符合条件的企业尽快申请成为高新技术企业，轻松享受政策优惠。

因此，建议符合条件的企业尽快申请成为高新技术企业。

3.年终奖纳税优惠政策如下:

年终奖的准确名称是“全年一次性奖金”，年终奖的计税方式是一种相对优惠的算法，是全年唯一可以除以12计算出合适税率的税收优惠。

年终奖是对员工过去一年表现的肯定。“年终双薪制”是年终奖最常见的发放形式之一，被大多数企业特别是外企广泛采用。

企业要用好“全年一次性奖金”的税收优惠政策，减轻税收负担，还需注意以下事项:

(1)纳税人获得全年一次性奖金，作为一个月的工资薪金收入单独计算纳税。在一个纳税年度内，这种计税方法只允许每个纳税人采用一次。

(2)纳税人获得全年一次性奖金以外的各种奖金，如半年奖金、季度奖金、加班奖、先进奖、出勤奖等。，应当与月工资、薪金所得合并，并按税法规定缴纳个人所得税。

(3)由于个人所得税的法定纳税人是个人，企业为职工承担的个人所得税不能税前扣除，企业应在年度结算时进行纳税调整，增加应纳税所得额。

二、企业容易忽视并导致多缴税款的四种情况。

注:以下税率以国家最新政策为准！

1.如果没有业务，则需要零申报。

根据相关法律法规，企业营业执照批准后，必须每月向税务局报告企业经营情况。不管你有没有赚钱，不管你有没有生意，每个月都要根据经营情况做一个账，然后根据账簿向税务局进行纳税申报。现在小规模企业一个季度的发票金额如果低于9万元，可以进行零申报。零声明处理起来也相对简单。如果不处理，企业将面临2000元的罚款。

需要注意的是，如果长期零申报，可能会被税务机关纳入重点监控范围，如有不实情况，将由税务机关依法查处。

2.增值税税率只与行业相关，与进项税率无关。

关于这一点，比如:增值税第二条规定，图书销售的税率为11%。即只要企业是一般纳税人，卖书的税率就是11%。

那么问题来了，如果一个卖书的公司也符合一般纳税人的条件，但是他拿到的印刷书进项发票是17%，那么在纳税的时候还能继续适用11%的税率吗？(即纳税时，税率按11%的税率扣除17%)。

答案是肯定的，公司仍然适用11%的税率，因为行业性质决定了增值税税率，与进项税率无关。

3.合同无效时记得交税。

企业在日常经营过程中，必须与外界签订合同。如果中间发生意外，双方将解除合同，也需要履行缴纳印花税的义务。

《中华人民共和国印花税暂行条例》第七条规定:开具或者收取应税凭证，应当加盖印花。可见，企业是否要缴纳印花税，取决于合同是否签订。也就是说，只要双方签订应税合同，就要在签订合同后申报缴纳印花税，与合同是否无效无关。

4.如果你拿不到发票，你将不得不缴纳更多的税。

税务机关实行“以票控税”，企业所有费用必须取得合法凭证，否则无法税前支付。能够取得合法凭证(发票)已经成为企业节税的重要手段。

然而，有些人对此不屑一顾。当对方诱导企业不要以优惠的名义开具发票时，有些企业会同意，这其实是一种劣势。例如:

如果一家公司用1000元购买办公用品，不开发票的话只需要支付900元，开发票的话需要支付1000元。表面上看，如果没有，可以为企业节省100元。

然而，现实是，如果你多交100元，你可以少交330元的所得税。少交100元，所得税就多交330元。拿不拿发票的区别来看。所以，企业人员一定要记住，没有发票就要多缴税。

三、企业家必须懂得五大节税技巧。

注:以下税率以国家最新政策为准！

1.以技术入股的形式将个人专利投入公司。

如果企业的所有者或员工拥有一项专利并提供给公司使用，公司可以对个人的专利进行合理的估价，并以有价股份的形式带入公司使用，签订正式合同。这样，专利将成为公司的无形资产，会计人员可以利用合理的摊销将其计入成本，从而减少利润，达到少缴税的目的。

2.合理提高员工福利，计入成本，摊销利润。

中小企业主在生产经营过程中，可以在不超过应纳税工资的范围内适当提高员工工资，如为员工办理医疗保险、建立员工基金(如养老基金、失业保险基金、教育基金等)。)，并增加企业财产保险和运输保险等。这样不仅可以调动员工的积极性，还可以将这些费用计入企业成本，从而摊销企业利润，减轻税负。

3.混合销售要依法签订，单独征税。

如果一种销售行为同时涉及服务和商品，那就是混合销售。这里有两个要素:一是必须是相同的销售行为；其次，它必须涉及服务和商品，这两者缺一不可。还有税务筹划要点需要注意。

比如一个生产设备，提供安装服务的商家，他肯定想把材料价格和宝安区安装服务价格做低，把材料增值税销售额的17%收进建筑服务销售额的11%，从而减轻增值税负担，增加税后收入。

但对于购买方来说，更希望获得更多的进项抵扣税，从而提高报销额度，即希望对方按照17%的税率纳税。所以如何开票是一个双方博弈的过程，每个会计都要认清这一点，避免在税务交易中被对方策划，导致自己多缴税款。最明智的做法是依法签约，分税制，公平合理。

4.如果发票丢失并及时补救，仍然可以报销并记录。

我国实行的是凭票控税，因为涉及到税收，发票丢了是不可能重开的。但是没有发票，不能凭票报销，公司可以入账。我该怎么办？

没有必要对丢失的发票感到恐慌。您可以采取以下两种措施进行补救:

一、从其他单位取得的原始凭证如有遗失，应由原签发单位加盖公章予以证明，并注明原始凭证的编号、金额和内容。经会计部门负责人、会计主管和经办单位单位领导批准后，方可作为原始凭证。

第二类:如确实无法取得证件，如火车、轮船、机票等证件，由当事人填写明细，经会计部门负责人、会计主管和经办单位单位领导批准后，作为原始凭证。

5.成本中的公司费用和股东个人消费不应混在一起，应明确划分。

比如有的公司投资买房买车，却把权利人写成股东，而不是交钱的单位，这笔钱没有在账簿上显示股东的应收账款或其他应收款。这合理吗？

首先，这是一个公司费用和股东个人费用混合的例子。根据《个人所得税法》和《中华人民共和国国家税务总局》的有关规定，上述事项视为股东向公司分红，必须代扣代缴个人所得税。相关费用不计入公司成本。股东的应收账款或其他应收款应在账簿中列示，从而给公司带来额外的税收负担。