一、记账报税中生产企业当期应纳税额的计算

本期应纳税额=本期国内货物销项税额-(本期进项税额-本期免税、退税不能免税、不能抵扣的税额)-上期留抵税额；

计算公式:抵扣税额和抵扣税额=离岸出口货物价格×人民币外汇卡价格×(出口货物税率-出口货物退税率)-抵扣税额和抵扣税额；

计算公式:减免税额=免税购进原材料价格×(出口货物税率-出口货物退税率)。

二、记账报税中生产企业免抵退税额的计算

免税、退税税额=出口货物离岸价×外汇人民币价格×出口货物退税率-免税、退税额:

1.出口货物的离岸价是根据出口发票计算的离岸价。出口发票不能如实反映实际离岸价格的，企业应当按照实际离岸价格向当地主管税务机关申报，主管税务机关有权依据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国增值税暂行条例》进行核实。

2.减免税、退税金额=免税购进原材料价格×出口货物退税率。免税购进的原材料包括从中国购进的免税原材料和进料加工的免税进口料件，其中进料加工的免税进口料件价格为应纳税所得额的构成；

进料加工免税进口料件组成应税价值=货物到岸价格+关税和消费税；

三、记账报税中生产企业当期应退税额和免抵税额的计算 1、如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则：

当期退税额=当期期末留抵税额，当期免税额=当期免税额-当期退税额；

2、如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则：
当期应退税额＝当期免抵退税额，当期免抵税额＝0，结转下期继续抵扣税额＝当期期末留抵税额－当期应退税额。

以上就是“介绍生产企业在记账、报税时的免税、抵退税计算公式”的全部内容。鼎鸟财税公益帮助创业者注册、记账、报税，在深圳申请出口退税，0元。欢迎咨询鼎鼎鸟的理财热线4008-617-099，也可以选择进入官网窗口咨询客服。我们是多年来深度参与公司注册，为中小微企业提供综合服务，在3万家企业有服务经验的创业者的老平台。

上一篇：一分钟告诉你，小规模纳税人征税的三种方式来分析。      下一篇：哪些情况不允许申报出口退(免)税？