软件行业是互联网时代迅速崛起的行业之一。在软件企业财富大幅增长的同时，部分软件企业可以享受税收优惠。例如，千百惠·边肖说:哪些软件公司可以享受税收优惠？

　　享受税收优惠软件企业范围

根据《财政部工业和信息化部国家税务总局发展改革委关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2016〕49号)，

财税〔2012〕27号文件所称软件企业，是指以软件产品开发、销售(经营)为主营业务，同时符合下列条件的企业:

1.依法在中国(不含港澳台地区)注册的居民企业；

2.期末结算年度具有劳动合同关系且大专以上学历的员工人数占企业月平均员工总数的比例不低于40%，研发人员占企业月平均员工总数的比例不低于20%；

3.拥有核心关键技术，并在此基础上开展经营活动，年度研发费用总额占企业销售(营业)收入总额的比例不低于6%；其中，中国企业发生的R&D费用占R&D费用总额的比例不低于60%；

4.年度结算软件产品开发销售(业务)收入占企业总收入的比例不低于50%(嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售(业务)收入占企业总收入的比例不低于40%)，其中:软件产品自主开发销售(业务)收入占企业总收入的比例不低于40%(嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售(业务)收入占企业总收入的比例不低于40%

5.主营业务具有自主知识产权；

6.有开发环境(如法律开发工具等。)适合软件开发，如软硬件设施；

7.最终结算年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

　　企业所得税两免三减半优惠政策

根据《中华人民共和国国家税务总局财政部关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)，我国新设立的符合条件的软件企业将从2017年12月31日前的获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税， 并从第三年至第五年按25%的法定税率减半征收企业所得税，享受至期满。

合格软件企业员工培训深圳注册境外公司发生的费用，按照实际发生额在计算应纳税所得额时单独核算扣除。

企业购买的软件，符合固定资产或无形资产确认条件的，可在青岛、南海按固定资产或无形资产核算，其折旧或摊销期限可适当缩短，最短期限为2年(含)。

　　优惠政策相关规定

根据《中华人民共和国国家税务总局关于实施软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2013年第43号):

1.软件企业所得税优惠政策适用于实行查账征收方式的软件企业。

2.软件企业的总收入是指《企业所得税法》第六条规定的总收入。

3.软件企业的获利年度是指软件企业开始生产经营后应纳税所得额大于零的第一个纳税年度，包括企业所得税实行核定征收方式的纳税年度。

企业享受定期减免税的期限应当连续计算，不得因亏损或者其他原因中断。

　　那除了两免三减半的优惠政策，在缴纳增值税时有没有相应的优惠呢?

增值税

根据《中华人民共和国财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)，增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，按17%的税率征收增值税(根据财税〔2018〕32号文件，自2018年5月1日起调整为16%)，实际增值税税负超过3%的部分，一经征收即退。

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