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税务部门规范小规模纳税人第二季度纳税申报表填写

发布时间 : 2022-01-16 07:40:40

税务部门规范小规模纳税人第二季度纳税申报表填写

【/s2/】根据7月份的申报,税务机关发现部分小规模纳税人在申报时相互不匹配,导致无法顺利完成申报。通过对通虹口区和盐田计价器的分析,发现比对中出现差异的主要原因是申报表不规范。需要注意的灌装规格主要包括以下几个方面:

1.对于已经达到起征点的纳税人,根据不同的征收率,需要上表中的第1列和第4列。

2.增值税专用发票销售对比规则

销售增值税专用发票的,除第1、4栏外,还必须在上表第2、5栏填写增值税专用发票的销售情况(此处填写自开和代开)。

3.网上增值税普通发票销售额高于深圳注册公司销售额时如何处理匹配规则?

如为增值税普通发票销售,除填写第1、4栏外,还需填写上表第3、6、9或14栏(此处同时填写自开和代开)。

4.应税销售额对比(3%)出现差异的主要原因是上表中只填写了第2、3或5、6栏,没有填写第1、4等汇总栏。

5.一些不符合门槛的纳税人不仅要填写上述免税销售额的栏目,还要填写上述销售额的第三栏或第六栏,也不规范。不符合门槛的个人需要填写第9栏和第11栏,公司需要填写第9栏和第10栏,有发票的要填写对应的栏目。

6.本期开具的发票金额必须小于或等于申报表中申报的发票销售额;申报表中的预缴税金必须小于或等于实际预缴税金。

接下来,让我们通过两个例子了解更多:[/s2/]

例:小规模纳税人A企业4-6月取得货物销售收入1万元(不含税,下同),其中2万元为自行开具增值税专用发票,8万元为自行开具增值税普通发票。填写如下:

例2:小规模纳税人A企业,4-6月取得货物销售收入5万元(不含税,下同),其中增值税专用发票开具2万元,增值税普通发票开具3万元。填写如下:

以上是小规模纳税人增值税纳税申报表填写规范。建议所有纳税人优先使用电子税务局。谢谢你的支持。



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