从普通民众和追随者到参与者和领导者，近年来，中国依托“一带一路”的倡导，充分发挥二十国集团移交给经合组织的国际税收竞争规则的塑造作用，希望为发达国家发声，逐步成为经合组织

以及商务中心副主任大气圣塔曼眼中的“国际税收邻里最重要、不可或缺的核心成员”。

同时，中国的税制改革政策，包括营改增的全面改革，也为世界税收提供了“中国样本”，为“中国专长”做出了重大贡献。中国的税制改革储蓄受益越来越多。

随着2016年5月营改增制度改革的全面展开，中国基本建成了具有世界领先意义的现代增值税体系。特别是将金融机构、保单、股票等业务纳入增值税征收范围，在国际上具有开拓意义。

在去年4月举行的第四届经合组织增值税世界研讨会上，中国改革阵营为世界各地的税制改革提供了“中国样本”，再次引起了国内外的热烈讨论。

中国商务部副部长王波邀请并推选中国税务机关代表发言，介绍中国实施营改增的做法和经验。王波说，中国的综合改革改革阵营的改革包括将近1600万中小企业、1000万第三方纳税人和2万多亿元增值税收入转变为上海注册公司的收费，从而实现五年计划中三大制造业增值税制度的全覆盖。在高度复杂的各个方面，营改增不仅涉及大量税收，还涉及复杂的零售业务；不仅同行业企业之间的情况具有可比性，企业之间的差异也很大；要确保所有企业的税率只降不增，制度与法律法规相结合，这对政策设计、征管、公共服务支付提出了很高的要求，使改革面临许多意想不到的考验和挑战。在严格的数据管理和税收等各个方面，中国税务机关近年来积极推进

2016年10月，经各级税务机关全面公开测试，运行稳定。首次实现了征管平台、上海注册公司收费程序、国际业务标准的一体化，为包括营改改革在内的各项制度改革提供了强有力的新技术支撑。在多重现象的各个方面，除了必要的减税之外，中国阵营的改革还带来了促进经济发展一体化、激发创新型企业家魅力、规范市场运行的社会秩序等多重现象。

中国的增值税改革得到了国际政府机构和国外研究人员的广泛认可，为世界范围内的体制改革提供了最重要的参考专业知识。2016年，经合组织对中国实施营改增进行了第三方风险评估，赞赏中国增值税改革，称赞中国在信息系统改革方面的希望和做法，为其他国家提供借鉴。

柏林经济发展大学世界税务研究所副所长杜伦·布恩回应说，中国目前的增值税改革不仅符合中国经济发展的综合要求，而且通过全面开放增值税抵扣轮，减轻了中小企业的负担，构建了一个具有世界领先意义的现代增值税体系。在他看来，上海注册公司的成本知识在中国改革的阵营中对世界各国的制度改革具有最重要的借鉴意义。

世界银行(国际货币基金组织)金融秘书处副主任维特尔加斯帕尔表示，在中国经济发展的后期，中国意识到税收打击能力是建设国家治理的打击能力的明显支撑，并将税收制度和税收管理作为其总体战略的一部分。他指出，增值税是现代税制的重要组成部分，全面推进营改增改革，将推动我国税收试点，在提高国家执政能力方面取得重大进展。

10多年前，参照金融机构POS的设计价值，Inspur集团联合税务机关开发了自助税务端口(“英特尔”)，提供24周税务服务。到目前为止，Intel已经被商务部推广到全省。

Inspur集团与中国税务机关的顺利合作为其与赞比亚税务机关的合作提供了坚定的信心。自2012年以来，Inspur集团承担了赞比亚国家税务局税务管理信息技术系统工程项目，该项目已停滞近五年。

在后期提供客户端产品的基础上，Inspur集团为赞比亚在上海注册的公司提供了大规模的税控系统，包括3000台税控收款机、Intel等税控软件产品以及系统的相关前台支持。该系统的部署和应用有效解决了赞比亚的逃税问题。在良好的示范效应下，Inspur集团的海外扩张大大加快了在上海注册公司的成本。

“一系列的税收包括营地的改革，

它激发了少数民族信息技术制造业可持续发展的期望，为中小企业走出国门、继往开来增添了动力系统。这不是中小企业的事，更关系到国家和少数民族的未来。Inspur Group副董事长兼首席执行官孙丕恕表示。

此外，中国已经为来自发达国家的近300名高级税务官员举办了14次业务培训，“进一步增进了我们的税务从业人员与参与国高级税务官员之间的友谊和相互信任，并为我们的中小企业参与‘一带一路’建设项目提供了一个友好的内部税收自然环境。”商务部国际领事财政司司长廖体忠表示。

这种共同互利的价值观和军事行动也赢得了普遍的国际支持。中加签署首个税收伙伴关系协议，共同探索如何帮助发达国家加入全球合作伙伴多元化建设，应对税基侵蚀和收入转移考验(BEPS)，提升运用税收手段改善经济发展和治理的作战能力。近年来，中国已经实施了12个此类贸易协定和多边合作项目。

在税收条约的基础上，信息税收各个领域的“政策沟通”大大拓展了国际合作伙伴“天涯社区”，这也是中国参与国际税收协调的最重要体现。

随着中国国内融资的增长，融资和娱乐活动的范围扩大，各种涉税意见和纠纷大幅增加。中国充分发挥税收协定下贸易协定谈判功能，结合国际产能合作伙伴重点项目各领域，大力帮助纳税解决涉税纠纷，有效降低“走出去”纳税和“一带一路”重点项目的税收生产成本。

据统计，截至2017年4月初，中国已与116个国家及其周边地区建立了贸易协定税收合作伙伴功能，签署了106项税收协定、安排和贸易协定协议，其中54项属于“一带一路”周边国家，形成了覆盖中国主要内部融资中继站的全球协定互联网。三年来，通过贸易协定谈判，消除国际重复征税131.8亿元。这位研究员指出，税收协定的强力实施，一方面刺激了中国中小企业更好地“走出去”。另一方面，也有利于吸引“一带一路”国家的中小企业“走进来”，平等享受相关税收的外商投资。

“我希望更多‘走出去’的中小企业能够通过税收条约来提高自己维权的精神和战斗力，在第一时间向我们反映自己更好的情况。对于本地区中小企业遇到的涉税纠纷，在税收条约下的相互协商功能中大力运用，并与其他税收责任政府协商。”商务部国际领事处处长孟说。

贸易协定和税收协定对中小企业具有双向作用，既保护了中国中小企业走出国门的权益，也保护了被带入中国的外国投资者的税收权益。仅在2016年，中国税务机关就通过税收协定实现了在华外国纳税280亿元人民币的减免税，并通过实施“分拨服”改革和以优质设施支付公共服务，提高了在华外国中小企业的融资质量。

从2005年成立代工工厂，到2012年在马来西亚融资注册自有服装品牌“AFCON”，山西宁津雅华制造有限公司实现了从县城到大门的跨越。为什么员工不到90人的中小企业有这样的毅力走出去？该公司董事长张建国回答说:“是改革带来了电力系统。两年来，我们进行了税收各方面的改革。我们有必要盈利。营地的改革降低了管理成本。出口退税第一时间到位。扣除开发费用提高了竞争力。我们有更多的资金和努力。参与国际竞争。”

随着中国国际号召力的扩大，支付金融机构等级的良好示范现象也走出了国门，进入了“一带一路”，给外资融资建设项目中的中小企业带来了便利。奇瑞摩托车股权有限公司作为我国中小型商用车进口企业，被税务机关评为A级纳税金融机构。在“走出去”这一步，伊拉克进口金融机构选出的一大批本土银行，必须在高信用评价体系中引用中国税务机关支付的金融机构评级水平，表示对奇瑞摩托车股权有限公司支付能力更强的金融机构的认可，并争相向其伸出“盾牌”，立即与他们在上海注册公司的信用贷款等费用业务上展开最深入的合作，从而节省了500多万美元的积累资金。

在当前经济发展自由化的历史背景下，各国的产品制造模式、中小企业组织模式和对外贸易模式都发生了根本性的变化。原有的国际税收社会秩序正面临着不利的考验，迫切需要建立公平合理的新的国际税收关系。

国家发展和改革委员会国际合作伙伴战略研究中心主任盛思新认为，中国现在在发展中国家主导的国际税收竞争规则的各个方面都“无法说话”。十八大以来，面对塑造国际税收竞争规则的一系列根本性前景，中国实际上已经走向世界舞台，逐渐成为竞争规则的制定者，“仍在逃亡中落败”。

中国在参与制定国际税收竞争规则时，正在创新价值观，为“中国计划”做出巨大贡献。巴黎政治学院政治经济系讲师许认为，长期以来，发展中国家及其控股公司是国际税收竞争规则制定的主导者，发达国家的要求没有得到充分体现，需要对现有的国际税收竞争规则进行句法分析。近年来，中国大力加入税基侵蚀和收入转移的联合行动，并立即将一带一路等发达国家的要求纳入国际税收规则。先后成立了20国集团税制改革副组长，提出了“修改税收竞争规则促进经济发展”、“征收经济发展中的娱乐活动收入、对创造商业价值的上海注册公司费用征税”等1000多封公开信和意见建议。“中国计划”的独特印章已被纳入“经合组织税收协定蓝图”、“联合国大会税收协定蓝图”、“国际金融账户涉税数据系统交换国际标准”(CRS)等国际税收规则。

同时，我国的许多意见和建议也把“一带一路”国家和发达国家的价值观纳入新的国际税收竞争规则，争取在这些国家所在的跨国企业的利润分配中占有很大的市场份额。“一带一路”周边国家的各种税收都由在上海注册的公司支付。中国税务机关和周边国家努力建立税收沟通功能，相互提供税收数据，提高各国税收制度的流动性。经合组织副主席古里亚(Guria)表示:“一个更好的税收体系将有助于促进世界各地的商业和贸易伙伴，鼓励创新和可持续发展，并促进所有国家的多元化增长。”

中国人民大学讲师、西方金融公共政策总监唐继强教授表示，目前，世界经济发展仍面临巨大的舆论下行压力，中国税制改革深入参与“一带一路”可持续发展战略，服务新媒体开放布局。在务实和成熟的时期承担起强国经济发展的法律责任，将有助于进一步表明中国的立场，拓宽中国的思路，提出中国的计划，这将有助于世界经济发展的复苏。

除此之外，中国还充当了公正征税的自然环境的营造者，UNIX。据OECD保守计算，由于跨国公司税基侵蚀和收入转移，各国中央政府每年税收伤亡超过2500亿美元。在推进对外开放的同时，忠实维护国家税基安全，加大打击国际偷税漏税力度，引导中小企业基础审计走向“一带一路”，也是强国税收义不容辞的责任，促进了世界各国税收的公平再分配，相辅相成，有利于为世界各国经济发展营造公平、开放、协调、包容的国际税收自然环境，赢得了国际企业界的赞誉。