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金融事务

我局个人所得税司昨天下发了《关于2016年中小企业研发费用净利润加扣除中小企业个人所得税申报表的通知》，将增加“国家研究院”

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我局关于中小企业研发费用净利润加减政策的新闻稿中的两个流程(商务部15年第97号新闻稿20):

首先是R&D支出特别账户汇总表

，提交年度财务会计调查报告，并连同附注一并报送主管税务机关；

第二份是“R&D项目附加扣除R&D费用汇总表”

，在年度纳税申报时随纳税申报表一并足额填报。同时规定了“a 107014 R&D费用加扣除折扣清单”和“R&D项目可加扣除R&D费用收款表”的关键竞赛规则。

一、填写“收款单”

根据97号文的要求，将“征收表”作为《中小企业个人所得税年度纳税申报表》的附图，在《中小企业个人所得税年度纳税申报表备案文件》中增加“征收表”的文件名称和选择。中小企业在填写“收款表”时，应填写《R&D费用加扣除折扣明细表》(A107014，以下简称“明细表”)。“收集表”的“附表”和关键比赛的填写规则如下:

1.“附表”中的“R&D项目明细”仍可填写；

2.“明细表”中“合计”一行的第14列“计入本年度R&D费用再扣除”，等于“收款表”的序号9，“九”。当期费用可加可减”；

3.在“明细表”的“合计”行的第18列，如“本年新增资产摊销额”，注册公司代表“收款表”的序号10.1，其中:允许增加扣除的摊销额；

4.“明细表”中“合计”行的第19列“本年R&D费用加扣除额合计”等于“合计”行的第14列加第18列。

以上事项已针对金税三期业务需求提出。

二、年度财务会计调查报告附注和汇总表的收集

按照《司法部关于印发修改后的中小企业

会计准则

30号——资产负债表(财会[2014]7号)和国家院财务会计制度的其他要求以及97号新闻稿的明确规定，对金税三期提出了年度财务会计调查报告征集中增加附注、相关文件和“汇总表”的业务要求。