提醒:在2019年税务检查中，不仅要检查公司的账户，还要检查公司法人、具体控制人和主要监事的个人账户的关键项目！一旦被检查，补税是小事，还要为税务行政事务缴纳大量滞纳金和罚款。被告要承担法律责任！

为依法惩治非法从事资金支付结算和非法买卖外汇储备的违法行为，维护证券市场社会秩序，法视[2019]1号文对同时从事资金支付结算和受理非法买卖外汇储备案件的若干疑难问题进行了说明。

这两个机构发布了重磅文件通知:

《中华人民共和国最高人民法院关于办理非法支付结算资金和非法买卖外汇储备案件若干疑难问题的解释》于2018年9月17日月末经中华人民共和国最高人民法院讯问，于2018年12月12日经最高人民法院第1749次委员会、第13届检察委员会全体会议通过。现予公布，自2019年2月1日起施行。

一、三起案件构成“非法支付结算资金业务”

1.第一种是支付结算中的人物

即使用受理端口或互联网支付接口等。通过个人交易、虚假价格、交易退款等非法方式向指定付款人支付货币资金；

2.第二种是公开转账和支票收款的情况

即非法为他人提供的单位银行结算账户套现或单位银行结算账户转入个人账户用于公共服务；

3.第三是收据的兑现

俗称“收据串支票”，意思是非法提供收据给他人套现公共服务。

此外，条例第四条明确规定了非法从事资金支付结算业务的其他情形，以适应支付结算方式发生重大变化的需要。

2.违法行为所得超过5万元，或者违法所得超过250万元的，构成违法行为“违法”

违法所得超过25万元，或者违法所得超过1250万元的，构成违法行为。“故事特别严重。”。

三、单位犯罪，单位处罚，要查处有罪！

非法从事资金支付结算业务，非法买卖外汇储备的，处刑事拘留，并对必要的主管人员和其他必要的责任人员，依法定罪处罚！

投资公司注册资本实施周:2019年2月1日

在央行发布的《关于注销企业银行账户许可的通知》(银发〔2019〕41号)中，非常具体:加强银行账户资金管控，取消支付许可！2019年初之前几乎取消企业银行账户许可。为贯彻落实《中华人民共和国国务院决定》，确保年底企业银行账户注销许可管理工作稳步实施:

一、政策重点项目详情

1.从2019年2月25日起，全省年底取消法人银行账户许可，2019年初前基本取消。

2.在取消企业银行账户许可的周边地区，对基本户和临时户实行备案制。

3.按照《港币银行结算账户必要管理办法》(交通银行令[2003]5号)，严格查处企业基本账户和临时账户的开立、变更和注销，加强企业银行账户管理。

4.建立企业相关数据共享功能和企业银行账户违规联合处罚功能。

5.严格查处企业两头付费、乱开户、出租、出借、倒卖账户的行为。

6.对企业银行账户的监控如有异常，将进行处理和处罚。

7.基本上只能开一个账户，不会有匿名账户和假名的空间！

8.企业银行的结算账户自开立之日起可以兼营收付款业务。

9.对于可疑交易调查报告中涉及的账户，银行将根据相关明确的反洗钱规定采取行动，并核实违规责任人。

10.企业每季度最多对账一次

提醒:从2月起，一人银行账户转账管理将更加严格。尤其是那些还在用租赁账户发工资的经理，还有那些超额度转账的银行账户，要慎重！

第二，我们还必须提醒你，一个关注超过50 000笔交易和超过200 000笔转账的人可能会受到大规模的可疑监视

从2019年1月1日起，中央银行关于非银行支付政府机构大额交易调查报告的新规定将实施:

本通知实施后，意味着山区个人账户的大规模交易和投资公司的非正常注册资本将接受中央银行的监督管理；这在一定程度上包括银行账户的支出情况，网上银行的支出记录，以及阿里巴巴集团、百度支付等非银行支付政府机构的记录。未来如果我们其中一人使用阿里巴巴集团或百度餐饮消费者达到5万元以上，转账金额达到20万元以上，可能会被列为大额可疑交易进行监控。

根据交通银行发布的《银行大额交易和可疑交易调查报告管理的必要性》，以下三种情况将被列为重点对象:

①公对公境外投资转移支付或累计人均200；

(2) 20人每人办理私人对私人或私人对公共、境外投资转移支付或当日累计交易；

③无论谁对谁错，境外投资或当日累计交易均为人均金额5港元(含5万元)的现金交易和1万美元以上(含1万美元)的可兑换外汇交易。

本文主要针对企业，所以会计一定要注意！最后提醒管理者和会计，转账一定要谨慎，不要想侥幸。现在税务局和银行的数据都是实时的，更容易发现违规...如果你想节税，就应该对贩毒账户采取权利审计而不是偷税漏税，可以给你一个案例参考。

1个案例1

海淀区国家税务局昌平区稽查局向上海创四方电子股权有限公司下发了《关于税收违法行为的决定》，主要内容如下:

淮安配额检查局检查了公司具体控制人、法人李在中国工商银行和内地银行开立的个人账户，发现上述两个账户用于收取客户汇出的购房贷款。

处罚决定:

公司被处以少缴税款377，286.46元和企业个人所得税101，515.75元的0.5倍罚款，总额为239，401.11元。本来想“避税”，但是税款被追回，还贴了23.9万的违约金。更重要的是对企业信用评级的负面影响，得不偿失！

案例揭示:

自去年国税三期开放以来，大量从好朋友、公司或必要的市场上购买的用于抵扣销项税的税率专用发票，被固定的金三税制度整顿，从而要求企业做投入转移。这样一来，几十万甚至上百万的企业都要交税。

有的多是参考企业利润来定企业税率，不达标的税率标准要按年缴纳，按规定的数额缴纳税款，但不是？严查！

你网站每个月提交的统计数据可能会成为税务风险评估检查的来源，不要想侥幸！只要金三测试动态数据校验不正确，税率低，系统就会发出警告。

再次提醒:企业主管、财务部门和企业应采取正确的审计方式，停止税率预警和税务检查！

2案例2

管理人员与控制公司资金的人员之间频繁交易的税务调查结果

2017年6月，乐山市某金融机构根据《银行大额交易和可疑交易调查报告的必要管理》，向乐山市人民银行反洗钱中心提交了黄重点项目可疑交易调查报告。乐山市人民银行立即通过军事情报交换平台将调查报告转发给乐山市地方税务局。

2015年5月1日至2017年5月1日，黄在乐山市某金融机构开立的个人结算账户发生交易1904笔，累计金额超过12.28亿元。这些交易主要通过网银渠道完成，具有明显的异常特征。(这个经理2年操作了1904支笔，金额高到这个企业的出纳都够累的了)

其账户中的大量资金交易频繁，大大超过了一个人结算账户的长期使用量。不是原则上其账户没有资金额度，资金的可能性不受控制。

黄是一个简单的人，是很多公司的法人。他的个人账户与他控制的公司账户频繁交易，资金一般快进快出，具有显著的过渡性特征。(只是在现实生活中，大部分的企业经理和私房户都是这样操作的)

最后，税务机关查明，黄于2015年从其控股的乐山公司取得分红和储蓄收入2亿元，未缴纳所得税4000万元。

案例揭示:

1.个人账户大额和可疑交易银行税数据共享！

国家明确指出，各机构发现异常，相互共享了投资公司的几项注册资本数据。以前税务机关很难控制出租账户资金的变动，今天就轻松多了！

2.财团法人和公司账户资金往来频繁的可能性很大！

税收征管法规定，税务虽然无权查询个人或企业的银行账户，但手续和数据有限，执法投资公司的注册资本往往被打了折扣。然而，从2018年开始，当地银行与税务和反洗钱政府机构之间的合作伙伴数量不会增加，经理的租赁账户与公司的公户之间的频繁资金交易将受到监控。

3.虚开发票的路子彻底堵死了！

为什么和虚开发票有关？因为到现在为止，虚拟开票的非主流方法往往是开发票扣利息再流回公司经理的租赁账户。这些非正常的资金交易被控制后，虚开发票的资金流真相就出来了！虚开发票就过去了！

4.公司偷税漏税一定要严查！

公司偷税漏税的务实背信弃义往往是公司收入频繁流入经理个人账户！在税收和银行没有最深的合作伙伴之前，税务检查的方式可能是有限的。但是，今天从税收中获取银行的统计数据，已经在投资公司的注册资本上发现了偷税漏税的车轮！

这些税收可能性在2019年大幅增加

税务已经建立了大数据监控功能，包括最近的税务分类和编码方法以及税务识别号。去年可能因为现代债务虚开发票被认定的企业更多！

2.高所得税将面临严格控制

随着2019年新税法的实施，我国将参与涉税数据交换，高工资、多渠道、多类别收入者将面临严查！

3.股权转让税收政策面临诸多变数

过去，中国各地合作基金会的避税政策可能需要清理甚至纠正。因为到目前为止，只有股权转让这个石头里的一个税种已经具体化了，部分在执行上有错误，需要清理和纠正！

4.新的零售税将产生巨大的效果

国内没有零售，不在税控范围内！到目前为止，还没有一个治税的法外之地！

个人账户信用会查多少？

2007年3月1日，交通银行实施了《大额和可疑港元支付交易调查报告的必要管理》

其中，指出了控制范围。“本必要性所称港元支付交易，是指单位或个人通过债券、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款、网上支付和支票等方式以港元支付的交易。社会经济发展和娱乐活动。”

此外，要求银行的开放政府机构设立专门的反洗钱岗位，建立工作合同，并负责记录、研究和调查大额支付交易和可疑支付交易。

1.大额支付交易的明确规定

(一)联合体法人、其他组织和集团工商户(以下统称单位)之间人均100额度的境外投资转移支付；

(2)人均20张境外投资支票收支，包括支票存款、支票取款和支票出借、支票票据和支票票据结算；

(3)一个银行结算账户和一个银行结算账户与公司银行结算账户之间人均20的现金转账。

如发生大额交易，银行应执行以下操作:

大额转账支付由银行通过相关系统与支付交易监控系统连接。并于交易日起第二个节假日向中国人民银行总行作出调查报告。

大额支票支付由银行通过其业务办理，使用系统或书面调查报告。应在业务发生之日起第二个节假日向中国人民银行当地分支机构报送，并转中国人民银行总行。

2.这对管理可疑交易是必要的

(一)短期内，资金集中转入、转出或者集中转入、转出的；

(二)资金收付的幅度和金额与企业经营规模显著不一致的；

(三)资金流入和收益与企业经营范围明显不一致的；

(4)企业日常收支与企业管理特点明显不符；

(5)振荡期内收付款金额较大，与企业的物理性质和经营特点明显不符；

(六)短期内，完全投资公司的注册资本与收款人之间经常发生资金收付；

(7)占用多年的账户因未知因素突然开立，短期内收到并支付大量资金；

(八)在短时间内，频繁向与其管理的业务明显无关的人催收贷款；

(九)支票的金额、幅度、用途与其长期支票收付有显著不一致的；

(10)个人银行账户占投资公司注册资本在短时间内累计人均100张支票；

(11)在贩毒、贩毒、恐怖活动严重的周边投资公司注册资本区域内，与客户进行的商业娱乐活动显著增加，且资金在短期内支付频繁；

(12)支付注销频繁，注销前收付款金额较大；

(13)故意拆分部分，避免监控大额支付交易；

(14)交通银行指定的其他投资公司注册资本的可疑支付交易；

(15)银行经判断认为的其他可疑支付交易。

以下所称“短期”是指10个工作日内。