众所周知，企业所得税的汇算清缴对企业来说至关重要。可能很多会计新手对最终结算不太了解，下面就和丁丁伯德一起了解一下。

一、最终结算及支付时间:

企业纳税年度终了后5个月内(即次年1月1日至5月31日)。

比如2019年企业所得税结算时间为2020年1月1日至5月31日。(今年受疫情影响，高明省报告期推迟一个月至2020年6月30日)。

二、最终结算对象:

1、对企业实施审计催收。

2、执行核定的企业应纳税所得额。

企业是否盈利或亏损，是否处于减免税期，应按规定结算。

注:实行核定定额征收方式的企业，不需要进行汇算清缴。

三.最终结算流程:

1.最终计算。当月或季度终了后15日内预缴，并计算确定年度应退税款和应退税款。

2.声明。并提交企业的年度纳税申报表及其明细表，以及税务机关要求的其他资料。

3.付钱。如所得税等需预缴的税种，应在年度终了后征收、结算和缴纳。所得税以全年应纳税所得额为基础。年度终了后，按法定税率征收全年应纳税所得额。

为保证税款及时入库，在实际操作过程中，一般采用按月、季度预缴税款，年终结算缴纳，多退少补。

如果按月或按季度预缴税款，纳税人一般按照当年(月)季度的计税依据计算应纳税额，与年度决算的计税依据不太一致。年度终了后，纳税人必须根据财务决算进行汇总清算，清偿税款，弥补已预缴的税款。

延伸信息:内资企业缴纳所得税，按年计算，按月或季度预缴。需要注意的问题。

1.纳税年度最后一个预缴期的税款，应当在年度终了后15日内提前申报缴纳，不得拖延至汇算清缴。

2.纳税人已按规定预缴税款，因特殊原因不能在一定期限内申请年度申报的，应当在申报期内向税务机关提出书面延期申请，经批准后，在批准的期限内申请申报。

3.纳税人因不可抗力等因素不能按时完成纳税申报的，可以延期办理；但应在此因素消除后上报主管税务机关。税务局查明事实后，予以批准。

4.纳税年度中期发生破产或者终止生产经营活动的，纳税人应当自停止生产经营活动之日起30日内向主管税务机关办理所得税申报，60日内办理汇算清缴，并依法计算清算期间的企业所得税，结清应纳税款。

5.纳税人在纳税年度中期合并或者分立的，根据税法规定，纳税人身份发生变化的，应当在变更税务登记前办理企业所得税申报，及时结算缴纳，结清税款；纳税人身份不变的，可以连续计算纳税年度。