2020年4月，国家税务总局发布了个人所得税热点问题汇总，从纳税流程、税收政策和制度运行三个方面收集整理了近400个个人所得税相关问题，并给出了详细解答。我们来看看个人所得税的征税流程。有哪些热点？

个人所得税政策常见问题列表(2020年4月)

1.年度结算是多少？

2.什么情况下需要办理年度结算？

3.什么情况下不需要办理年度结算？

4.年度期末计算的时间范围是什么？

5.企业2019年1月、2018年12月发放的工资是否属于2019年综合收入？

6.109.申请申报境外收入时，综合所得年收入低于12万元或补税金额不超过400元的免税政策是否适用？

7.纳税人在办理2019年度个人所得税综合所得年度汇算清缴时，可以享受哪些税前扣除？

8.2019年度个人所得税综合所得年度汇算清缴，税务机关将提供哪些服务？

9.哪些收入项目是综合收入？

10.综合所得适用的税率是多少？

11.居民个人综合所得的应纳税所得额如何确定？

12.新税法下，年度汇算中劳动报酬、稿酬、特许权使用费所得如何计算收入额？

13.2019年居民个人综合收入如何按年计算？

14.什么是居民个人和非居民个人？

15.非居民个人是否需要进行综合收入年度结算？

16.在中国有住所的个人的“住所”是如何确定的？

17.无住所的个人是否需要进行综合收入年度结算？

18.无住所居民的个税如何计算？

19.什么是工资薪金收入？

20.演员参加单位组织的演出所获得的报酬是否属于工资薪金？

21.个人作为公司董事、监事所赚取的收入是工资薪金吗？

22.单位是否为员工个人购买商业健康保险作为工资薪金？

23 .单位以餐补名义发放的补贴、津贴，是否属于工资薪金？

24.超出比例缴纳的“三险一金”是否应并入当期工资薪金计算缴纳个人所得税？

25.扣缴义务人或纳税人全年一次性奖金申报个人所得税时如何缴纳个人所得税？你能选择是否纳入综合收益吗？

26.中央企业负责人是否应获得年度绩效工资递延现金收入和任期奖励，并纳入综合收入进行年度结算？

27.单位低价向个人出售房屋，应如何计算个人所得税？需要做年度终算吗？

28.与单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入如何纳税？要不要并入综合收益？

29.个人办理内部退休手续后从原用人单位取得的一次性收入如何纳税？

30.提前退休一次性收入如何计算个人所得税？需要做年度终算吗？

31.退休人员获得再就业工资和奖金补贴的税额如何计算？需要做年度终算吗？

32.资深专家退休期间延长工资需要缴纳个人所得税吗？

33.居民获得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励时，如何计算缴纳个人所得税？并入综合收益？

34.个人领取企业年金和职业年金如何计算个人所得税？需要做年度终算吗？

35.领取税收递延型商业养老保险如何计算个人所得税？需要做年度终算吗？

36.科技人员获得科技成果转化现金奖励，降低50%计入工资薪金，需要满足哪些条件？是否需要合并综合收益进行年度结算？

37.高新技术企业科技成果转化给予技术人员的股权奖励如何计算个人所得税？

38.居民个人的劳动报酬、报酬、特许权使用费所得，应如何计算个人所得税？

39.如果个人所得税年度预扣税额与年度应纳税额不一致，该怎么办？

40.劳动报酬收入是多少？

41.保险代理人应该如何计算佣金收入税？是否需要合并综合收益进行年度结算？

42.保险营销员(或保险代理人)在同一家公司获得两份收入，一份是保费佣金收入，另一份是文秘岗位工资。这两种收入应该如何征税？

43.医疗机构临时聘请专家的收入如何计税？需要做年度终算吗？

44.单位以免费旅游的方式奖励非本单位员工的营销人员，如何计算缴纳个人所得税？是否需要合并综合收益进行年度结算？

45.报酬收入是多少？

46.个人出版小说的收入应该怎么征税？需要做年度终算吗？

47.作者去世后，是否需要向最后一部作品获得报酬的人缴纳个人所得税？

48.在杂志上发表的个人绘画和照片的收入应该如何征税？是否需要合并综合收益进行年度结算？

49.杂志工作人员在自己的刊物上发表作品，按哪些项目缴纳个人所得税？

50.出版社专业记者以图书形式出版作品取得的稿费收入应如何征税？是否需要合并综合收益进行年度结算？

51.受雇于报纸、杂志等的非专业人士应该如何？在本单位的报纸、杂志上发表作品的所得是否征税？是否需要合并综合收益进行年度结算？

52.版税收入是多少？

53.编剧取得的剧本使用费是按照稿酬所得计税，还是按照版税项目计算个人所得税？

54.个人专利补偿应缴纳个人所得税哪些项目？

55.个人拍卖小说手稿所得应计算缴纳个人所得税的项目是什么？

56.我们家在农村种地，不能享受特别附加扣除吗？我可以享受哪些税收优惠？

57.儿童教育的扣除主体、范围和标准是什么？

58.多子女的父母可以针对不同的孩子选择不同的扣除方式吗？

59.对于离婚重组的家庭，如何享受子女教育扣除政策？

60.如果残疾儿童接受特殊教育，父母是否可以享受子女教育的特殊附加扣除？

61.大学期间参军，可以根据孩子的学历扣除学籍吗？

62.如果需要出国留学几年才能参加“跨校联合培训”，可以根据孩子的学历扣除吗？

63.监护人不是父母可以扣除吗？

64.孩子教育的扣除是如何在父母之间分配的？

65.孩子教育的扣款分配被选择后可以改变吗？

66.在私立学校接受教育可以享受儿童教育扣除吗？

67.在海外学校接受教育可以享受扣除吗？

68.儿童教育专项附加扣除的扣除方式是什么？

69.纳税人享受子女教育专项附加扣除。应该保留哪些信息？

70.我不是孩子的亲生父母，但我承担了他抚养教育的义务。在这种情况下，我可以享受孩子教育的扣除吗？

71.前两年在中国学习，后两年在国外学习。现在填写信息，选择中国还是海外？证书是海外发的，没有学生注册号。如何填写信息，是否可以扣除？

72.父母可以扣除孩子毕业后和准备考研期间的教育吗？

73.孩子们六月高中毕业，九月上大学。他们能享受7月到8月孩子教育的扣除吗？

74.继续教育的扣除范围和标准是什么？

75.纳税人享受继续教育扣除时，如果因病或其他原因休学期间继续保留学籍，是否连续计算教学机构按规定组织实施的寒暑假？

76.纳税人正在攻读本硕士学位的博士阶段，父母已申报享受子女教育专项附加扣除。纳税人在攻读博士学位期间取得律师资格证书，可以申报继续教育扣除吗？

77.纳税人参加自学考试应如何享受扣除？

78.纳税人就读夜大、函授、现代远程教育、广播电视大学等是否可以享受继续教育的扣除。

79.在国外接受过学历继续教育或取得国外颁发的技能证书，可以享受继续教育扣除吗？

80.纳税人在接受继续教育的同时取得技能人员或专业技术人员职业资格证书，如何享受扣除？

81.继续教育专项附加扣除如何申报？

82.学历(学位)继续教育的支出可以扣除多久？

83.纳税人享受继续教育专项附加扣除应保留哪些信息？

84.没有证书的利息培训费可以扣除吗？

85.纳税人是否需要申报终止继续教育？

86.继续教育专项附加扣除的扣除主体是谁？

87.我参加了学历(学位)教育，但最终没有拿到学历(学位)证书。可以享受继续教育的扣除吗？

88.是否需要填报所有具有多个学历的继续教育或取得多个专业技术人员的职业资格证书？

89.住房贷款利息扣除的主体、范围和标准是什么？

90.如果父母子女共同买房，房屋产权证和借款合同都登记为父母子女，如何享受住房贷款利息专项附加扣除？

91.我用贷款买了一套房，但在我还清工作贷款后，我换了另一套房。第二按揭银行还是给了我第一套房的贷款利率。我在第一套房的时候没有享受贷款利息政策，那么第二套房贷利息可以享受住房贷款利息扣除政策吗？

92.妻子在深圳有婚前第一套住房贷款，已经享受了婚前第一套住房贷款的利息扣除。婚后，夫妻二人在天津买了一套新房，并以丈夫的名义记录下来，但丈夫婚前并没有买房。在这种情况下，如果天津的新房符合第一套贷款条件，丈夫是否可以享受贷款利息的专项附加扣除？

93.如何理解纳税人只能享受一次住房贷款利息扣除？

94.住房贷款利息专项附加扣除的扣除方式是什么？

95.住房贷款利息专项附加扣除的时间范围是什么？

96.夫妻双方婚前都有住房贷款。婚后如何享受住房贷款利息专项附加扣除？

97.住房贷款利息和住房租金扣除可以同时享受吗？

98.我有一套住房，是公积金和商业贷款的组合贷款。公积金中心按首贷利率发放，商业银行贷款按普通商业银行贷款利率发放。我可以享受住房贷款利率的扣除吗？

99.父母为子女买房，房屋产权证登记为子女，借款合同的出借人是父母。如何享受住房贷款利息费用的扣除？

100.如果丈夫婚前购买的第一套房子，婚后由丈夫偿还，第一套房子的利息只能由丈夫扣除吗？老婆能扣吗？

101.享受住房贷款利息专项附加扣除。房屋所有权证/产权证上的房屋证号是哪个号？

102.个人在填写住房贷款相关信息时，说“是自己婚前的第一笔贷款，婚后分别扣除50%”是什么意思？我如何填写这一栏？

103.我刚开始的房贷期限是30年。现在扣除孩子的教育和赡养老人，不用交税了。两年后可以选择开始扣除房贷吗？

104.如何判断住房贷款利息支出扣除中提到的婚前单独购买住房的时间？如果夫妻双方婚前已经签订合同并开始还贷，但婚后没有缴纳契税申请房产证，是否属于婚前分房买房的情况？

105.房屋租金扣除的主体、范围和标准是什么？

106.共享住房可以单独享受扣除政策吗？

107.员工宿舍可以扣除房租吗？

108.公租房是公司与保障性住房公司签订的协议，但员工需要支付租金。在这种情况下，员工是否可以享受特殊的额外扣除？应该保留哪些信息以备将来参考？

109.纳税人的公司位于澳门，被派往分公司深圳工作。纳税人及其配偶在深圳无住房。如果他们因工作原因在深圳租房，纳税人可以享受房屋租金的扣除吗？如果是，应该扣哪个城市？

10.有些行业的员工流动性比较大，一年内换几个城市租房，或者当年被外派到国外，在当地租房。如何申报住房租金专项附加扣除？

11.住房租金专项附加扣除中主要工作城市是如何界定的？

12.纳税人办理住房租金专项附加扣除应保留哪些资料？

13.夫妻双方都没有住房，主要工作城市也不一样，那么自己租房子怎么扣除？

14.住房贷款利息和住房租金扣除可以同时享受吗？

15.纳税人首次享受住房租金抵扣是什么时候？

16.个人工作的城市与实际租住的房屋不一致，是否有资格扣除房屋租赁费用？

17.我是铁路职工，主要在广州和南沙工作。广州公司提供住宿，南沙自己租房，没有自己的。南沙的租金可以特别扣除吗？

18.如果你主要在深圳工作，在燕郊租房，应该按照深圳还是燕郊的标准享受住房租金扣除？

19.在我每年租金变化的中间有一个重叠的租赁月。如何填写相关信息？

10.赡养老人的扣除主体、范围和标准是什么？

11.双胞胎可以按照独生子女标准享受扣除吗？

12.非独生子女如果是父母指定或者兄弟协商，可以从某个孩子每月扣除2000元吗？

13.是父母双方都60岁，还是只有父母一方60岁才能享受抵扣？

14.独生子女家庭父母离婚后再婚，如何享受赡养老人专项附加扣除？

15.父母有两个孩子，其中一个被养父母收养。养父母没有其他孩子。领养的孩子是独生子女吗？留在原家庭的孩子是独生子女吗？

16.赡养老人专项附加扣除的分配方式有哪些？

17.纳税人父母年满60周岁，在扣除赡养老人费用时，是否可以按照双重标准扣除？

18.由于纳税人的叔叔、伯伯没有子女，纳税人实际上承担了赡养叔叔、伯伯的义务。你能扣除赡养老人的费用吗？

19.赡养老人分摊扣除是否需要向税务机关提交协议？

130.赡养岳父或岳母的费用可以享受个人所得税的附加扣除吗？

答:不是，家属是指60岁以上的父母，以及子女已经去世的60岁以上的祖父母。

11.所有不仅仅是孩子的兄弟姐妹都去世了。老人独生子女抚养费是否可以扣除2000元/月？

12.60岁以上的祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女全部死亡，是否可以按独生子女扣除？如何判断？

13.如果两个孩子中有一个没有能力赡养父母，剩下的孩子可以享受2000元的扣除标准吗？

14.赡养老人的扣除需要申报提交哪些资料？

15.大病医疗扣除的主体、范围和标准是什么？

16.在大病医疗费用中，纳税人年终住院，第二年年初出院。这笔跨年医疗费用如何计算扣除？两年内扣除吗？

137.去私立医院就诊可以享受扣费吗？

18.如果夫妻双方都有大病医疗费用，扣除限额是多少？

19.纳税人享受大病医疗专项附加扣除应注意什么？

40.纳税人如何知道大病医疗的免赔额？

11.大病医疗专项附加扣除什么时候扣除？

12.纳税人配偶、子女的大病医疗费用可以税前扣除吗？

143.纳税人父母的大病医疗费用可以税前扣除吗？

44.如何理解“起付线”与大病医疗专项附加扣除扣除限额的关系？

15.公益捐赠扣除应满足哪些条件？

146.公益捐赠中，个人捐赠的货币性资产和非货币性资产的捐赠金额如何确定？

17.居民个人公益捐赠支出能否在综合收益年度结算中扣除？

18.居民在综合收益年度结算中扣除公益捐赠应注意什么？

19.有有限扣除和全额扣除同时进行的公益捐赠。两者的扣除顺序会影响最终缴纳的税额吗？

150.纳税人捐哪些公益社会组织，哪些可以全额扣除？

51.如何掌握公益捐赠的扣除基数？

152.个人所得税法可以免税国家统一规定发放的补贴、津贴是指什么？

153.个人所得税法规定的不免税的福利范围是什么？

14.军人转让费、复员费是否需要纳入综合收入进行年度结算？

15.根据国家统一规定发放给干部职工的安家费用、退休费用、退职费、退职费、退休生活补助费需要计入综合收入进行年度汇算吗？

156.个人领取原住房公积金、医疗保险、基本养老保险时，是否需要并入综合收入进行年度结算？

157.如果残疾人、孤寡老人和烈士家属获得综合所得，结算地的减免税范围与扣缴预缴地不一致，应如何计算减免税？

18.海外缴纳的个人所得税是多少？

19.如何判断一笔收入是否属于境外收入？

160.居民个人取得境内外收入应纳税额如何计算？

161.居民个人取得境外收入时，应如何计算境外收入信用额度？

162.居民个人在国外纳税可以赊账吗？

163.在一个国家缴纳的税款高于计算的信用限额。没有信用的部分呢？

164.计算海外所得税抵免时，税收优惠是否适用于居民个人？

15.居民个人何时申请境外所得税收抵免？

16.综合分类税制实施后，境外所得缴纳税款的税收抵免是否有变化？如何操作？

167.什么是经常居住地？

168.我今年刚毕业，实际工作月数不到12个月。降低成本的基本标准是什么？

169.外国酒店在中国进行宣传和抽奖活动，奖品为其他酒店的代金券和消费券。是否需要根据意外收入代扣代缴税款？

170.单位为职工购买商业补充养老保险是否缴纳个人所得税？

171.我祖母把她名下的财产给了我。我们需要缴纳个人所得税吗？

172.2019年8月，我公司筹备组织大客户年中答谢会，准备了价值5000元的附赠礼物，包括购物卡2000元，公司产品代金券面值3000元。我的公司如何扣缴个人所得税？

173.2019年8月，我的用人单位保证鼓励部分员工为公司集资，单位每人奖励2000元。我是单位税务专员。这部分支出如何代扣代缴个人所得税？

174.2019年3月，我通过二级市场购买了一家新三板上市公司的20万股股票。5月份，我拿到了8000元的分红。9月，我和配偶协议离婚，股权分置将新三板10万股转让给前妻。我如何对股息征税？

175.本人系有限责任公司股东，于2019年3月被新三板某上市公司吸收合并。本公司支付的对价为新三板公司定向增发股票。我的股票来源不是从公开市场获得的，那么可以享受分红收入的差异化个人所得税政策吗？

176.2018年1月和2018年8月，我通过员工股权激励分别持有新三板上市前某公司1万股。2019年3月，公司成功上市。2019年5月，我在二级市场卖出了1万股，现在还剩下1万股。2019年6月，我收到公司分红人民币3000元。我如何计算我的股息？

177.利息分红的个人所得税是新三板上市公司代扣代缴还是证券登记结算公司代扣代缴？

178.我在2019年6月初购买了一家在新三板上市的公司的股票，并在当月月底收到了该公司的现金分红。我在2019年8月卖掉了股票。能否享受文件规定的股息收入暂免个人所得税的优惠政策？

179.我是一家公司的员工。2013年，我通过员工股权激励持有公司股权。2019年1月公司在新三板挂牌，6月公司分红。目前我持有的股份还没有卖出去。像我这样的原始股东能享受2019年文件规定的优惠政策吗？

180.个人出租房屋已按房屋租金扣除。如果今年用中间贷款买房，能不能改成住房贷款扣息？

181.员工发生的通讯费用公司需要缴纳个人所得税报销还是定额报销？

182.为了推广品牌，开展保险捐赠活动，客户是否需要缴纳个人所得税？

183.单位招用临时工时，支付的款项是按照工资薪金还是劳务报酬从个人所得税中代扣代缴？

184.没有在中国居住的个人的居住时间如何计算？

185.个人投资者持有铁路债券获得的利息收入，个人所得税优惠是多少？

186.我是个体工商户。听说今年小微企业免增值税销售标准提高到了每月10万元。我们的个人所得税起征点应该提高到每月10万元吗？

187.保险营销员、证券经纪人的佣金收入如何预扣个人所得税？

188.2019年以后发放的年度一次性奖金如何计算缴纳个人所得税？

189.过渡期内，个人获得全年一次性奖金如何纳税？

190.个人全年获得一次性奖金，当月正常工资收入不足5000元的，如何计税？

191.为什么允许个人放弃全年一次性奖金政策？

12.个人取得上市公司股权激励收入如何计税？

193.个人在一个纳税年度内取得两项及以上股权激励收入如何计税？

14.个人取得非上市企业股权激励收入如何计税？

195.个人和单位缴纳企业年金和职业年金的税收政策有变化吗？

196.个人因与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入如何纳税？

197.外籍个人是否会继续享受住房补贴、子女教育费、语言培训费等免税待遇？

198.实施条例有哪些重要修改？

199.如何确定自己在中国是否有住所？

200.外国个人来华确定居民身份的时间由一年改为183天后，实施条例对吸引外国人才有哪些优惠规定？

21.营业收入如何征税？

22.“依法确定的其他扣除”有哪些内容？

23.为什么要对纳税调整收取利息而不是滞纳金？

24.为什么要求自然人实名纳税，如何操作？

205.为什么要建立自然人纳税人识别号制度？

206.如果纳税人、扣缴义务人发现相关纳税申报信息与实际情况不符，如何处理？

27.根据《关于科技人员获得科技成果转化现金奖励的个人所得税政策的通知》(财税〔2018〕58号)，非营利性科研机构和高校在给予科技人员科技成果转化现金奖励时，可享受税收优惠。符合政策要求的纳税人在享受福利前需要备案吗？