除了日常记账和制作财务报表之外，还有一件非常重要的事情是会计人员每年都需要完成的，那就是进行企业所得税汇算清缴。许多人不知道如何进行所得税的最终结算。下面丁鸟详细回答这个问题。

企业所得税如何结算缴纳？

年末所得税汇算清缴是所得税应纳税额的调整，不是会计科目的调整。如果不涉及缴纳所得税，会计科目不予办理。

偿还:

借:上年损益调整。

贷方:应交税费-应交所得税。

借款:利润分配。

贷方:上年损益调整。

借:应付税款。

贷款:银行存款。

结算和支付的关键:

1.收入的确认。新税法在收入确认中引入了公允价值的概念。

2.费用扣除。新税法在费用扣除中引入了合理性和相对性原则。

3.税收调整。会计制度和税法是有区别的。会计报表中列示的利润总额是按照会计制度计算的，应纳税所得额不等于利润总额，而应按税法规定进行调整。

在计算收入时，影响应纳税所得额的项目有十几个。

在扣除项目的计算中，会计和税法在20多个项目上存在差异。

什么是结算和支付？

汇算清缴具体是指所得税和某些其他适用预缴法的税种在年度终了后的征收、汇算和缴纳。所得税等税种通常根据纳税人的年度应纳税所得额征收。年度终了后，按照年度应纳税所得额和税法规定的税率计算纳税。为保证税款及时均衡入库，在实际工作中，一般采取按月、季度预缴税款，年终结算缴纳，多退少补的方式。月度、季度预缴一般按纳税人本季度(月)的计税依据计算，往往难以与年度决算的计税依据完全一致。因此，年终后需要根据纳税人的财务决算进行汇总计算，清偿税款，弥补已经预缴的税款。