税收协定不仅能有效帮助企业消除跨境双重征税，还能提供比国内法更优惠的税收待遇。今天，我们将与您分享一些企业可以享受的税收优惠条约及办理指南:

一、什么是税收协定？

税收协定是具有税收管辖权的国家或地区之间缔结的条约，目的是避免双重征税和防止逃税。我国税收协定主要涉及企业所得税和个人所得税。

截至2019年12月31日，中国已有103项税收协定和安排生效。税收协定可以为跨境企业提供税收政策的确定性，帮助其解决跨境税收纠纷，是国际税收管理的重要法律依据。

2。企业可以享受哪些税收协定优惠？

无论居民企业从境外取得收入，还是非居民企业从中国取得收入，只要符合税收协定规定的条件，都可以享受相应的优惠待遇。常见的主要有以下几种:

1.营业利润免税

营业利润属于积极营业收入，是最常见、最普遍的所得税征收对象。税收协定的经营利润条款规定了从事跨国经营的企业产生的利润如何在各国之间划分税权的原则，即常设机构原则。此外，它还规定了常设机构的利润归属和计算。

企业在境外从事承包工程或提供服务时，其经营活动不超过税收协议规定的天数或期限(通常在任何12个月内超过183天)，且不构成境外常设机构，因此其经营利润可免征境外国家(地区)所得税。

2.股息、利息和特许权使用费减免

税收协定中规定的股息、利息和特许权使用费税率通常低于东道国国内法的税率。东道国应以不高于协定中商定的税率征税。以俄罗斯为例。俄罗斯利息收入的国内预扣所得税税率一般为20%。根据中俄税收协定，征收的税款不应超过利息总额的5%。

3.财产转让收入的减免税

企业转让财产(包括各种动产、不动产和权利等)取得收入时。)从境外取得的，通常应当对财产转让所得扣除财产净值后的所得征税。根据税收协定的规定，符合条件的企业可以在境外享受所得税免税待遇。

4.放弃海外收入信贷

根据税收协定的减让条款，居民企业取得的境外所得按照所在国税法享受免税或减税待遇，免税或减税金额可以作为企业实际缴纳的境外所得税在居民国抵免。

三。什么是跨境税务争议解决？如何开始？

企业与境外地方税务机关发生税务争议或遭遇不公平税收待遇时，可向境内税务机关申请启动协议的相互协商程序，境内税务机关将与其他税务机关协商，帮助企业解决问题。启动相互协商程序的具体内容和程序详见国家税务总局公告2013年第56号和2017年第6号。

四。企业享受税收优惠条约有哪些程序？

境内居民企业可向主管所得税的县级税务机关申请开具《中国税收居民身份证明》，并按其他国家(地区)要求办理税务协议。签发本证书需提交的资料和程序见国家税务总局公告2016年第40号和2019年第17号。

对于非居民企业，首先要判断是否符合享受约定待遇的条件。符合条件需要享受约定待遇的，应填写《非居民纳税人享受约定待遇信息报告表》，在自行申报时提交，或主动提交给扣缴义务人。同时，按规定保留相关资料备查，主要包括:金坛市、惠州局发放的税务居民身份证、相关合同、协议的权属证明等。详见国家税务总局2019年第35号公告相关规定。

五、电子税务局如何运作？

网站:https://etax.beijing.chinatax.gov.cn/

第一步:点击左侧栏目“包业务& mdash”；& mdash国际税收。

进入国际套餐界面。该模块可直接链接为:新增合同、扣缴申报(含增值税、一税两费、企业所得税)、备案缴纳、合同修改。

第二步:选择合同，点击预扣申报按钮，弹出选择申报税种的提示框。选择企业所得税，点击深圳市投资管理公司注册条件，点击【申报】按钮。

第三步:跳转到预扣企业所得税申报2019申报页面。填写《中华人民共和国企业所得税扣缴报告表(2019年版)》和《非居民纳税人协议待遇信息报告表》。

提示:申报时，首先选择申报方式是合法来源扣缴申报还是指定扣缴申报。可以填写合法来源的扣缴信息，也可以填写主管税务机关指定的扣缴信息。特许权使用费收入、股息收入、利息收入、租金收入、财产转让收入等。属于合法来源扣缴。

表中纳税人基本信息一栏下:纳税人识别号为机构临时注册号。

在合法来源预扣一栏下:合同总金额按固定金额和付款方式勾选；如果签订了合同总金额，则选择固定金额并填写相应的金额和币种；如果具体金额没有签字，会按照一定的支付标准进行支付，并选择支付方式。预扣义务的发生时间在付款和到期付款中进行核对，预扣义务的发生日期为相关款项的实际付款或到期付款日期。如果款项已经支付或预计将支付，请检查付款，并填写付款日期或预计付款日期。

通过填写约定待遇信息报告单，可以在申报的同时自行享受约定待遇。

提示:非居民纳税人应对第1-17项信息的真实性、准确性和合法性承担法律责任。信息应与《中华人民共和国企业所得税扣缴报告表》(2019年版)一致。表格中的所有项目都是必需的。

表中第2项非居民纳税人在中国境内的纳税人识别号为该机构的临时注册号。

第四步:确认数据无误后，点击申报，系统提示申报成功。进入申报结果入库界面，显示申报结果和扣款结果。

六。企业需要注意哪些涉税风险？

自2020年1月1日起，非居民纳税人享受协议待遇，通过自行判断、申报享受、留存相关资料备查等方式办理。

对于扣缴义务人，在收到《非居民纳税人协议待遇信息报告表》后，首先确认提供的信息是否完整。非居民纳税人未主动向扣缴义务人提交《非居民纳税人协议处理信息报告表》或者提供的信息不完整的，扣缴义务人应当按照国内税收法律法规予以扣缴。扣缴义务人应扣缴未缴或者应收税款的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征管法》第六十九条的规定办理。

非居民纳税人对《非居民纳税人享受协议待遇信息报告表》中填写并留存备查的信息的真实性、准确性、合法性承担法律责任。非居民纳税人不符合享受约定待遇条件，但享受约定待遇，不缴或者少缴税款的，主管税务机关应当依法追缴税款，并追究非居民纳税人的滞纳金。

在中国开放经济的背景下，利用好国际税收规则和东道国税收政策，有助于跨国企业维护自身权益，降低税收成本。