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千百惠小编详谈税务筹划:调整薪酬福利结构篇

发布时间 : 2022-01-15 08:23:47

千百惠小编详谈税务筹划:调整薪酬福利结构篇

个税是个人所得税,坚持公平原则。国家对高收入人群征收高税收,对低收入人群征收低税收。但从个人角度来看,少交税才是王道!在千百惠·边肖看来,税收筹划的关键是调整个人收入结构,合理配置工资性收入和其他收入,能够带来良好的节税效果。

 1、工资收入转化为租车收入

随着生活水平的提高,汽车基本上已经成为了每个家庭的标配,而汽车的保养费用更是必不可少。对于高收入阶层来说,租车给公司,可以将工资收入转化为租金收入,从而达到减轻个人税负的效果。

●具体操作:员工与公司签订租车协议,将自己的车租给公司,公司按月向员工支付租金;同时,也可以在协议中约定相关的非固定车辆费用(如汽油费、过桥费、停车费等。)因公产生的费用由公司承担。

●规划成本:增值税及附加税成本约3.36%,个人所得税成本在16%以下,整体规划成本在19.36%以下。

●规划效果:

1)规划成本低于19.36%。对于工资薪金所得税率高于20%的员工,节税效果在0.64%至25.64%之间。收入越高,节税效果越明显。

2)车辆非固定费用由公司承担,相当于用员工税前收入支付车辆费用。

注:

1)租车的租金必须根据市场价格来定;

2)员工需携带租车协议和身份证到税务局开具租车发票,以便公司支付税前费用;

3)汽车的固定成本(如保险、车船税、折旧等。)不能由公司承担;4)公司报销的车辆费用必须开具发票后才能去深圳注册公司为自己缴纳社保。

(依据:《个人所得税法》第六条财税[2016]36号)

  2、工资收入转化为房屋租金收入

住房是员工生活的必要场所,为住房支付的费用是必要的支出。用税前收入支付这部分必要的费用,可以达到很好的节税效果。

●具体操作:

1)如果员工拥有自己的房产,可以与公司签订房屋租赁协议,将房屋出租给公司。

公司按月向员工支付租赁款,同时约定每月水电费、物业管理费等固定费用由公司承担;

2)如果员工居住的房屋是租赁的,可以与公司签订转租协议,由公司承担租金、水电费、物业管理费等固定费用。

●规划成本:个人出租房屋和转租房屋只需按照综合征收率纳税,税率和成本在1%-8%之间。

●规划效果:个人租赁住房综合征收率远低于累计工资薪金高收入、光明区税率,以租金收入替代工资收入节税效果明显;同时,公司承担该房屋的水、电、物业管理费等固定费用,相当于用员工的税前收入支付必要的费用。

注:

1)出租房屋租金应符合市场价格。

2)电费、物业管理费作为福利费,不予扣除。

3)物业管理费、水电费等发票。必须发给公司。

税收筹划不一定要增加可动用的资金量,而是要尽可能减轻税收负担,实现资金价值最大化,产生更多效益。

文章关键词:税务筹划

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