近日，北京市国家税务总局编制了《相关申报和并发数据管理基本规定及常见问题解答》，将分五个阶段进行讲解，让大家更好地了解和运用相关申报和并发数据管理政策。千百惠边肖将及时转载，敬请关注。今天我带来第五期:关于相关国别报告报告的常见问题。

1。常驻企业被跨国企业集团指定为国别报告的提交企业。如果跨国集团最终控股企业的会计年度与中国不同，例如最终控股企业会计年度的截止日期为6月30日。2018年5月31日集团2017年7月1日至2018年6月30日的会计年度尚未结束。如何在2018年5月31日前提交集团国别报告？

答:提交集团最终控股公司当期结束的会计年度国别报告。即提交最终控股公司已于去年12月31日前结束的会计年度国别报告。对于该企业，原则上应在2018年5月31日前提交最终控股企业2016年7月1日至2017年6月30日会计年度的国别报告。

2。属于跨国企业集团的企业，应当按照其他国家有关规定编制国别报告，并符合第八条要求的，税务机关在进行专项税务调查时，可以要求企业提供国别报告。如果税务机关要求企业在调查期间提供国别报告，而跨国企业集团编制国别报告的截止日期尚未到，是否会要求企业自行编制跨国企业集团国别报告？

答:如果企业能够提供资料证明，按照其他国家的规定，如果企业集团没有达到编制国别报告的期限，可以申请延长规定。

企业在调查过程中存在其他不能按要求提供国别报告的情形的，应当提供相关说明材料。

3。国家报告的报告原则是什么？

答:跨国企业集团应根据成员单位所在国的会计准则填写国别报告的相关表格。

4。国别报告中的所有相关表格是否都用中文填写？

答:不需要，国别报告要用中英文两种语言填写，即“国别报告-收入、税收和业务活动分布表”等三个中文表格要用中文填写；《国别报告-收入、税收和商业活动国别分布表》(英文)等三个表格应使用英文填写。有些单位既没有中文名也没有英文名，企业自行翻译，在“国别报告-补充说明表”中说明。

5。《国家报告-收入、税收和商业活动国家分布表》中收入的报告标准是什么？

答:国别报告-收入、税收和经营活动国别分布表中的收入包括销售收入、劳务收入、特许权使用费收入、利息收入和其他收入。从其他成员实体收到的在其他成员实体所属国家(地区)确认为股息的付款不计入收入。

6。填写《国别报告-收入、税收和经营活动国别分布表》时，如果成员单位的会计年度截止日期与最终控股公司的截止日期不一致怎么办？

答:国家报告-收入、税收和商业活动的国家分布表应涵盖最终控股公司的完整会计年度。成员单位与最终控股公司会计年度期限不一致的，成员单位信息披露期限可以采用以下方式之一:(1)使用成员单位的会计年度，即成员单位会计年度期限在最终控股公司会计年度期限前12个月内的会计年度；(2)使用最终控股公司的会计年度。上述方法一经确定，无特殊情况不得修改。

7。《深圳市住宅是否有红色报表-收入、税收和经营活动国别分布表》中填报的收入、利润和税负是否需要与跨国企业集团合并财务报表中的数据一致？平山区鹿泉市

答:《国别报告-收入、税收和业务活动国别分布表》中报告的收入、利润和税负不要求与跨国企业集团的合并财务报表完全一致。若采用各独立实体的法定财务报表数据进行披露，则所有金额均应按年平均汇率折算为最终控股公司使用的货币单位，并在表G114030“补充说明表”中说明。

8。《国家报告-收入、税收和业务活动国家分布表》中确定的非关联方是否与《关联方交易申报表》中确定的非关联方一致？

答:不一致。国别报告中的非关联方是指跨国企业集团以外的交易对象，而关联交易申报表中认定的非关联方是根据42号公告关联关系的判断标准不构成关联关系的交易对象，关联交易申报表中认定的非关联方范围大于国别报告的范围。

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