税务规划案例:税务规划案例分析

税务筹划技巧与实务1、私营企业组织形式的筹划 私营企业包括私营有限责任公司、私营股份有限公司、私营合伙企业和私营独资企业四种组织形式。私营有限责任公司和私营股份有限公司具有法人资格，对企业债务承担有限责任，由于公司与其股东是两个不同的法律主体，在征税时对公司和股东实行双重征税，即对公司征收企业所得税，对股东取得的工资薪金所得、分得的税后利润征收个人所得税。私营合伙企业和私营独资企业不具有法人资格，对企业债务承担无限责任，在征税时按照＂个体工商户的生产、经营所得＂项目征收个人所得税。利用组织形式进行纳税筹划是每个＂准纳税人＂在注册登记前必须考虑的，这就要求投资人在确定组织形式前充分调研，搜集经营地的行业信息，估算盈利水平，综合分析所得税税负，依靠纳税筹划赢在起跑线上。综合考虑企业所得税和个人所得税税负及企业的经营风险、经营规模、管理模式、投资额等因素，选择适合自身实际情况的企业组织形式，实现投资收益最大化。2、查账征税与核定征收方式的筹划 所得税的征收有两种方法：查账征收与核定征收。对财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的单位，采用查账征收的方式；对经营规模小、会计核算不健全的纳税人，采用定额征收、核定应税所得率征收及其他核定征收方式。以核定应税所得率的征收方式而言，对不同行业的应税所得率仅规定了比例范围，同一行业最低比例与最高比例差异较大，有利于税务机关操作，但缺乏具体的认定标准，随意性较大，很可能造成同一行业的企业税负不均，增加企业的经营风险和税负。如果企业经营多业的，税法规定无论其经营项目是否单独核算，均应根据其主营项目确定适用的应税所得率，可能导致适用较低应税所得率的业务按照较高的应税所得率征税。此外，实行核定征收的企业，不能享受所得税的优惠政策，相比之下，查账征收的方式可以享受部分税收优惠待遇，涉税风险较小，便于投资者和税务机关全面掌握企业的生产经营情况。不少私营企业经营规模小，会计核算不健全，只能采用核定征收的方式，甚至一些私营企业为逃避税收，缩小规模，异地经营，以大化小，退回小本经营的个体户状态，放弃查账征收的方式。私营企业规模小，无法形成产业优势，会计核算不健全，降低了企业经营管理的水平，综合权衡，私营企业选择查账征收方式，不仅降低涉税风险，而且有利于企业的长远发展，这需要企业依照国家规定设置账簿，核算收入、成本、费用，并按期办理纳税申报。3、将部分业务招待费转化为业务宣传费 业务招待费是私营企业必不可少的日常支出，不少私营业主将个人及家庭餐饮、食品、娱乐支出的发票拿到企业报销，这种人为增加企业费用的做法并不可取。税法对业务招待费的扣除采用＂两头卡＂的方式，一方面，企业发生的业务招待费只允许按照发生额的60%扣除，将业务招待费中的个人消费部分去掉，另一方面，设定业务招待费最高扣除限额为当年销售（营业）收入的5‰，防止企业多找餐费发票甚至假发票冲账，造成业务招待费虚高的情况。由于企业发生的业务招待费无论是否合理，都不允许全额扣除，首先，企业应控制并压缩业务招待费支出金额，严格区分业务招待费与其他费用，不要把差旅费、会议费、交通费、董事费等其他开支混入业务招待费，企业参加产品交易会、展览会发生的餐饮费、住宿费，应作为业务宣传费列支。其次，企业可以将部分业务招待费转化为业务宣传费，增加费用的税前扣除金额。例如，将某些餐饮招待费改为赠送给客户的礼品，在礼品上印上企业的名称或标志，附带企业的宣传资料，或者邀请客户参加企业举办的产品推介会，要求参会人员签到，并为参会人员提供餐饮和住宿，由此产生的费用作为业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。4、私营公司的捐赠与个人捐赠结合进行筹划 随着经济的发展和企业社会责任意识的增强，越来越多的私营业主热心公益事业。税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。利润总额只能在会计年度终了后才能计算出来，而捐赠是在年度期间发生的，如果企业捐赠前不进行纳税分析，可能使企业因捐赠背负额外的税负，而将私营公司的捐赠与个人捐赠结合起来，企业承担社会责任的同时，也可获得节税收益。5、注意划分企业经营支出和投资者个人支出 目前不少私营企业会计核算不规范，要求财务人员报销其个人或家庭消费性支出，将企业资金用于个人或家庭购买汽车、住房也不进行纳税申报，或者以借为名公款私用偷税漏税，一旦被税务机关查实，会给企业和投资者造成严重的损失。税法规定，个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照＂个体工商户生产经营所得＂项目计征个人所得税；除上述企业以外的其他企业的个人投资者，以... 收起回答

其他回答:1。a家电销售公司是B公司知名电视机的当地独家经销商，是增值税一般纳税人。根据甲公司和乙公司签订的购销合同，甲公司按照乙公司规定的市场销售价格销售其电视机，每售出一台，乙公司将返还甲公司资金200元，按实际销售额结算。A公司全年销售电视机2500台，获得退货50万元。 《中华人民共和国国家税务总局关于反销售征收增值税的通知》(国税发〔1997〕167号)规定:“所有增值税一般纳税人，不论是否有反销售，均应按所购货物的增值税税率计算抵扣进项税额。”因此，a公司应抵扣的进项税额= 50(1+17%)* 17% = 7.26(万元)。由于甲公司按乙公司确定的价格销售，且销项税额等于进项税额，进项税额抵扣为甲公司应纳税额.. 2。如果甲公司与乙公司协商改变收入方式，签订代销合同，规定甲公司按乙公司规定的市场销售价格销售其电视机，乙公司向甲公司支付代销费200元，按实际销量结算，那么情况就不一样了。【/h/】根据《中华人民共和国国家税务总局关于印发营业税税目注释的通知(试行稿)》(国税发〔1993〕149号)，寄售商品属于服务税目项下代理业务征收范围，具体是指寄售商品、按实际销售额结算、收取手续费等业务。据此，甲公司应按规定缴纳营业税，服务业营业税税率为5%，因此甲公司应缴纳的营业税= 50 * 5% = 25000元。因为销项税额等于进项税额，A公司不缴纳增值税。由于增值税和营业税税率的差异，甲公司通过改变收入模式可以节省47600元税款。

其他回答:1。原材料进项税税收筹划方案 公司直接购买原材料——木片得不到进项税，或者只能得到少量进项税。可以直接买原木吗？因为木屑和原木属于不同的产品，木屑不属于初级农产品，而原木属于初级农产品。根据现行增值税的规定，纳税人购买农业生产者生产的初级农产品，可按购买金额的13%扣除进项税。因此，公司改变了收购渠道，从当地农民那里购买原木，然后加工木屑。经过详细计算，改变采购流程后，当年可节约增值税120万元。 2。委托加工免征所得税税收筹划方案 收购的原木是公司自己加工成木片，还是当地加工点加工？如果公司设立自己的加工厂加工木片，可以根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条和《实施条例》第八十六条第一款第七项享受企业所得税优惠免税，但这不仅会抢占当地同行加工点的市场，而且公司需要启动初级加工项目的投资；如果委托当地加工点加工木片，可以享受企业所得税的优惠免税。当时法律不明确。【/h/】财税字[2008]149号文件发布《农产品初加工享受企业所得税优惠政策范围(试行)》，规定林产品初加工是指“砍伐树木、竹子(包括立木、竹子)等简单加工制成的原木。”

税务规划案例:税务规划，案例分析

A--进项税额 11000/(1+17%)*0.17=1598.29 B--进项税额 10000/(1+3%)*0.03=291.26 C--无进项税额 ------------------------------------------------------------------- 销项税额 20000*0.17=3400 利润如下 A---20000-11000/(1+17%)-3000-(3400-1598.29)=5796.58 B--20000-10000/(1+3%)-3000-(3400-291.26)=4182.52 C-20000-9000-3000-3400=4600 ----------------------------------------------------------------------- 收起回答

其他回答:问题1。租金可以单独出租，作为租金、水电费和其他用品。至少可以少交房产税。因为租金收入的房产税是按租金收入的12%计算的。水电费可由租赁方直接支付。【/h/】二、农场、布厂可以设置为独立法人。布厂从农场购买的棉花可以扣除13%的增值税。而农场出售的棉花可以免征增值税。【/h/】政策依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条规定，农业生产者销售自有农产品免征增值税。《实施细则》进一步明确规定，《条例》所称农业是指种植业、养殖业、林业、畜牧业、养殖业和农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。即直接从事种植业、养殖业、林业、畜牧业、水产养殖业的单位和个人销售自己的初级产品免征增值税。【/h/】《中华人民共和国财政部、国家税务总局关于提高农产品进项税额抵扣率的通知》(财税[2002]12号)规定，自2002年1月1日起，农业生产者销售免税农产品购买的一般增值税收入的进项税额抵扣率由10%提高至13%。【/h/】《中华人民共和国财政部、国家税务总局关于增值税一般纳税人向小规模纳税人购买农产品的进项税额抵扣率的通知》(财税[2002]105号)规定，增值税一般纳税人向小规模纳税人购买农产品，按照《中华人民共和国财政部、国家税务总局关于提高农产品进项税额抵扣率的通知》(财税[2002]12号)的规定，可按13%的抵扣率抵扣

【/s2/】税收筹划案例:从目前的增值税税收筹划-作业帮助中，你能得出哪些深刻的结论【/s2/】

现行增值税税收筹划，您能得出什么深刻结论？-----在相对合规的情况下，只是相对合理的筹划；从长远看，发展与纳税同步为佳.

税务规划案例:寻找一个税务规划的小例子

对企业集团的税收筹划，一般可从以下六个方面进行： 1.缩小集团企业或集团的税基。缩小税基，可以减少应纳税额，例如在税法 允许范围和限额内，实现各项成本费用扣除和摊销的最大化等，减少应纳税所得 额。 2.使集团整体适用较低的税率。在税法中除少数税种采用单一税率外，均有各种不同的税率，有的还采用累进税率，在税收筹划方面有着广阔的筹划空间。 3.合理归属集团企业或集团所得的年度。所得归属的处理，可以通过收入、 成本、损失、费用等项目之增减或分摊而达到，但需要正确预测销售的形成、各 项费用的支付，了解集团获利的趋势，做出合理的安排，才能享受最大利益。 4.集团整体延缓纳税期限。资金具有时间价值，延缓纳税期限，可享受类似无息贷款的利益。一般而言，应纳税款延期越长，所获得利益越大。当经济处于通货膨胀期间，延缓纳税的理财效益更为明显。 5.利用税负转嫁方式降低集团税负水平。税负转嫁存在经济交易之中，通过价格变动实现，而集团内部企业投资关系复杂，交易往来频繁，为税负转嫁到集团之外创造了条件。 6.平衡集团各纳税企业之间的税负。通过集团的整体调控、战略发展和投资延伸，主营业务的分割和转移，以实现税负在集团内部各纳税企业之间的平衡和协调，进而降低集团整体税负，这是企业集团在纳税筹划方面的特色。 收起回答

其他回答:工资薪金福利。把现金工资变成未付工资来提供福利，仍然可以提高他们的消费满意度，但是要少缴税。比如:1。企业提供住宿。提供使用的车辆等。2。企业提供假日旅游津贴。3。转卖的股票期权。等待

【/s2/】税务筹划案例:你见过最经典的税务筹划案例是什么？

了解苹果的运营模式，你就会明白什么是税收筹划。也可以说是比较经典。

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【/s2/】税收筹划案例:2019年企业增税方案:福建某贸易公司通过税收筹划，节约428.9万元？[/s2/]

2019年企业税收计划:福建某贸易公司通过税收筹划，节约428.9万元？

先说税收筹划。税收筹划有两个本质特征，一是合法，二是合理。企业想少缴税的想法没有错，就是通过税收筹划的设计安排，在合法的前提下，通过对符合商业目的的经营活动的安排和调整，达到为企业减负的目的。在实际操作中，我们应该考虑合理的规划，尽最大努力满足商业目的和商业惯例。这是税务筹划操作中的一个细节问题。具体问题要具体分析，不能生搬硬套。在这里，我们只想用一个简单的案例来说明问题。比如有很多经济特区，重庆、湖北、上海等。，这是一个投资促进政策，以刺激当地经济和实现税收优惠。通过财政奖励和核定征收的方式达到合法纳税的效果，增值税企业所得税地方留成40%-70%奖励扶持，个人所得税核定征收，核定后税率为0.5%-3.1%，合理合法。因为是政府支持，所以不触及任何法律法规。相对于没有优待，还是挺强的。以商贸业为例:

计划一个计划

福建某贸易公司，电商行业，规模比较大，年营业额2亿左右，2017年利润总额3000万。但由于一些实际原因，无法取得有效发票，导致缺少2000万的发票。根据中国税法，公司需要缴纳企业所得税750万元。同时，公司有4名股东，分别占45%、17%、13%和25%。股东年终分红时，公司股东需要再缴纳20%的税，股东分红税合计450万元。除增值税和附加税外，公司综合税已达1200万元！

边肖的解决方案:

根据对公司整体情况的分析，边肖与公司沟通协商，规划补票利润2000万元，并在钱智上合作的多个税收优惠园区注册了4家独资企业(1家服务型+3家经营型)，合理、合法、合规地减轻了企业税负。到2018年，公司需要为1000万利润缴纳400万税收，剩余2000万利润。经过税收筹划，缴纳税款28.9万元。综合计算，只需缴纳428.9万元，节税效果86%！

边肖提醒大家，依法缴纳税费是每个纳税人应尽的义务，必须履行；税收筹划和节税是每个纳税人的法定权利，不能放弃。

为什么要深入研究税收优惠政策？其目的是找到享受税收优惠政策的限制性条件，然后与计划目标纳税人的现状进行对比，看纳税人哪里不符合政策要求。怎样的灵活设计安排才能使规划目标纳税人符合政策要求？例如，在北京注册的纳税人不能享受西部大开发的税收优惠政策，但可以享受我们工业园区的政策。你在西部开发区新设公司或分公司，再叠加享受园区的政策也是可行的，25%的企业所得税和20%的股息税只需2%就能解决！这里你要研究一下，政策是怎么规定的？怎么适应政策？等等，这些都是需要研究和考虑的因素。

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