递延所得税资产是指未来可用于抵扣税款的资产，递延所得税负债是指根据应纳税暂时性差异计算的未来期间应纳税所得额。

如何区分递延所得税资产和负债？

递延所得税资产是指就可抵扣暂时性差异确认的资产，只要该资产将来很可能就可抵扣暂时性差异取得应纳税所得额。所有应纳税暂时性差异应确认为递延所得税负债。两者的主要区别是以后是看抵扣还是交税。

如何计算递延所得税资产？

递延所得税资产=(资产计税基础-资产账面价值)×企业所得税税率或(负债账面价值-资产计税基础)×企业所得税税率。

递延所得税负债的会计分录。

借:所得税费用。

贷方:递延所得税负债。

所得税费用是指企业营业利润应缴纳的所得税。“所得税费用”，核算企业承担的所得税，是损益类科目；一般这不等于当期所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久差额，则等于当期应纳所得税。

递延所得税负债确认的一般原则:除所得税准则明确规定不得确认递延所得税负债的情形外，企业应当对所有应纳税暂时性差异确认相关递延所得税负债。除直接计入所有者权益和企业合并取得的资产负债的交易或事项外，在确认递延所得税负债时，应增加利润表中的所得税费用。