所得税是会计人员在工作中经常遇到的问题，那么你对这部分知识点了解多少呢？如果你不理解这一部分，那就和丁丁·伯德一起学习。

企业生产经营必须缴纳企业所得税，这不仅是老板重视的问题，也是国家为防止企业偷税漏税而重视的问题。

结转的超额税费的会计分录。

借:今年盈利。

贷方:所得税费用。

计量:企业在计算确定当期所得税(即当期应纳所得税)和递延所得税费用(或收入)的基础上，在利润表中将二者之和确认为所得税费用(或收入)，但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。所得税费用(或收入)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收入)。

所得税会计科目应该注意什么？

1、本科目应扣除企业确认的当期所得税费用的利润总额。

2.可以按照“当期所得税费用”和“递延所得税费用”进行明细核算。

3、所得税费用的主要会计处理。

(1)资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应纳所得税，借记本科目(当期所得税费用)，贷记“应交税费-应交所得税”科目。

(2)资产负债表日，根据递延所得税资产到期余额与递延所得税资产余额的差额，借记“递延所得税资产”，贷记本科目(递延所得税费用)和“资本公积-其他资本公积”；递延所得税资产的余额应小于“递延所得税资产”科目的余额，并做相反的会计分录。

(3)对于企业应确认的递延所得税负债，“递延所得税负债”科目及相关科目应按上述原则进行调整。

(4)期末，本科项目余额应转入“本年利润”科目，转入后本科目无余额。

以上是关于所得税费用的一些知识点，希望对大家有所帮助。如果你想了解更多的会计知识，请多关注丁丁鸟！

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