目前各行业竞争激烈，各企业都想降低自己企业的成本，赚取更多的利润。因此，越来越多的企业重视税收筹划。然而，随着税收征管智能化程度的不断提高，税务机关越来越容易锁定企业的税收风险。在实践中，企业永远不要触碰各种税收筹划的底线。

1.明显违反法律法规。众所周知，当企业税务筹划能够保证合理合法时，就能够保证成功，而成功的税务筹划将有助于减轻企业的税负，实现企业利益最大化。需要理解的是，如果企业税务筹划的特点是明显违法违规，只会受到税务机关的严惩。

2.税率太低了。如果企业(或企业)的实际税率触及税务机关设置的警戒线，就会引起税务机关的高度重视。一般来说，财务数据和税务信息高度一致。企业纳税申报信息与财务数据信息的明显不匹配将直接引起税务机关的注意。需要理解的是，企业的税率分为横向和纵向两个方面，低税率不是企业规划方案违法重组的原因，但容易诱发税务机关的检查，给企业带来潜在的、不确定的税务风险。

3.存在执法风险。对于明显违法的税收筹划，税务机关承认不会放过。但对于一些不完善或仅有原则性规定的税收立法，特别是在税收数额巨大的情况下，税务机关会充分考虑潜在的执法风险和失职带来的法律风险。

在进行企业税务筹划时，如果能坚守底线，做好筹划，就能有效保证企业筹划的成功，同时也有助于企业的长远发展。