最近，一个小伙伴向千百惠咨询:我是小规模纳税人，已经获得了一张特价票。我该怎么办？今天，边肖给大家分享一个小规模纳税人如何办理增值税专用票的案例。让我们来看看。

公司注册-就找千百惠工商注册-代办注册公司-营业执照" src="http://www.hkqbh.com/uploadfile/2022/0123/20220123082015670.png" alt="公司注册-就找千百惠工商注册-代办注册公司-营业执照" />涉税疑问

目前我是新成立的增值税小规模纳税人，主要生产销售电器元件。目前还没有实现营业收入。9月份，采购部门在采购原材料时，取得了一张总价含税11700元的增值税专用发票。同时，本月供电部门的电费账单也是一张总价含税2340元的增值税专用发票。

请问财务认证有什么需要吗？如何处理账目？

代办公司注册-营业执照"深圳公司注册地址怎样变更 src="http://www.hkqbh.com/uploadfile/2022/0123/20220123082015483.png" alt="注册公司-就找千百惠工商注册-代办公司注册-营业执照" />问题回复

小规模纳税人取得的专票无需认证，可直接按发票上的纳税总额入账。

(1)物资采购专用票

借:原材料11700元

信用:银行存款11700元。

(2)支付电费专用票

借:制造成本2340元。

信用:银行存款2340元。

企业注册-就找千百惠工商注册-代办集团公司注册-营业执照" src="http://www.hkqbh.com/uploadfile/2022/0123/20220123082015552.png" alt="企业注册-就找千百惠工商注册-代办集团公司注册-营业执照" />是否存在滞留票风险

(1)“滞留票”是指卖方已开具增值税专用发票并复印报税，但买方未核证抵扣的发票。

(2)小规模纳税人不具备增值税专用发票的认证功能。

(三)“滞留票”专指普通纳税人，与小规模纳税人无关。

因此，小规模纳税人取得的增值税专用发票不会形成扣留票。

代办企业注册-营业执照" src="http://www.hkqbh.com/uploadfile/2022/0123/20220123082015530.png" alt="工商注册-就找千百惠工商注册-代办企业注册-营业执照" />办税提醒

提醒:

符合条件的小规模纳税人在期内取得的专票，成为普通纳税人后可抵扣增值税。

政策:

根据《中华人民共和国国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人减免税的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2015年第59号):

1.纳税人未取得生产经营所得，在税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未按销售额和征收率简单计算的应纳税额申报缴纳增值税的，在此期间取得的增值税扣税凭证，经认定或登记为一般纳税人后，可从进项税额中抵扣。

二、增值税扣税凭证按照现行规定无法认证或审核的，按照下列规定处理:

(1)对于买方纳税人取得的增值税专用发票，卖方纳税人按照《中华人民共和国国家税务总局关于增值税发票系统升级版实施有关问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2014年第73号)规定的程序，先开具红色增值税发票，再开具蓝色增值税发票。

购买方纳税人根据《中华人民共和国国家税务总局公告2014年第73号》填写《红字增值税专用发票开具信息表》或《红字货物运输业增值税专用发票开具信息表》时，选择购买的货物、服务和劳务不在增值税抵扣项目范围内或购买的劳务不在增值税抵扣项目范围内。

(二)纳税人取得的海关进口增值税专用缴款书，经中华人民共和国国家税务总局审核匹配后，按照《中华人民共和国国家税务总局关于抵扣逾期增值税抵扣凭证的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2011年第50号)规定的程序，从进项税额中抵扣。

辉县,企石镇

三.本公告自发布之日起施行。以前未尽事宜，按本公告规定执行。

注意

1.取得的增值税专用发票自税务登记时起至认定或登记为一般纳税人时止；

2.期间未取得生产经营收入；

3.在此期间，应纳税额并不是简单地根据销售额和征收率来计算的，增值税是申报缴纳的。

总结

(1)如果你的公司一直是小规模纳税人，足以满足业务需求。建议不要拿增值税专用发票，可以在日常采购过程中直接告诉供应商我们是小规模的，开个普票。

(2)如果你公司目前为无收入小规模纳税人，后期即将申请一般纳税人资格。为了方便后期抵扣，建议在购买环节取得专票，方便后期抵扣增值税。

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