年初很多人讨论:“年初控股公司贷款不还怎么办？”"嘉兴公司年初登记大额预付款的可能性有多大？""员工可以在年初报告其他应收款吗？"…

…

下面，我们研究年初“其他应收款”和“预收账款”的涉税可能性

一、其他应收款

国税发〔2008〕83号:个人独资企业或合伙企业的一个投资者或其家庭取得的上述收入，视为企业对一个投资者的利润分配，按“集团工商户的制造、经营、管理”项目征收所得税；个人独资企业和合伙企业以外的企业中的一个投资者或其家庭取得的上述所得，视同企业对一个投资者的储蓄进行再分配，按照“贷款、股息、储蓄所得”项目征收所得税；企业其他职工取得的上述所得，按照“工资报酬所得”项目征收所得税。

年初未偿还的下列贷款应及时处理。

大股东或其家属贷款年初未偿还的，按“股息、储蓄所得”征收所得税

企业无息贷款的，应相当于出售，并按国税发〔2016〕36号有关明确规定计算贷款支付。

增值税

。

二.预收账款

企业在寒假期间收到大额预收款一般有两种可能。一是企业明显签订预收款合同并收到预收款，尚未落实清收业务；另一种是因为企业收到现金但业务结束后不开具发票。

第一种情况是适当的预付款与实际业务完全一致，没有纳税的可能；

另一种只能考虑会计、企业所得税和企业的本质

增值税

治疗。

会计中是否确认收入应考虑以下几点:

1)产品产权的主要可能性和报酬已经转移给买方；

2)、未保留与产品产权密切相关的继续所有权且未行使继续支配转卖产品的权利；

3)收入金额能够可靠量化；

4)与经济发展相关的个人利益很可能流入企业；

5)已经发生或将发生的相关生产成本能够可靠量化；

对于会计上满足上述前提条件的业务，应将预付款转入收益。

如果预付款销售产品，将在产品发行时达到收入确认的时间点

预付款方式提供劳务公共服务的，如果劳务不是跨期的，则在劳务完成时到达收款确认时点；劳务为跨期的，按照完工比例法确认嘉兴公司注册收入的实现。

所得税

合法收入确认时间点:

1)产品产权的主要可能性和报酬已经转移给买方；

2)、未保留与产品产权密切相关的继续所有权，且未实施继续支配转卖产品的权利；

3)收入金额能够可靠量化；

4)已经发生或将发生的相关生产成本能够可靠量化；

预售运费业务满足上述前提的，在产品发行时确认收益的实现。

采用预付款方式提供服务的，如果服务不是跨期的，应当在服务完成时确认收入的实现；劳务为跨期的，按照完工比例法确认收入的实现；

通过以上对比可以知道，所得税会在收入经会计确认后一周到达纳税周，所以一般不存在税收差异。

增值税收入确认时间:

运费以预付款方式销售的，运费发出时会发生增值税支付责任；

如果嘉兴公司注册采取预付款方式提供公共服务，则在公共服务步骤中收到合同约定的现金或钱包时，将发生增值税支付责任。

根据上面明确的规定:如果企业发生了预付款业务，说明钱包因为没有发票挂在预付款账户上，建议确认收入，按时核定增值税；和

嘉兴公司注册企业所得税

；

有人说我们没有拿到生产成本的发票，没有确认生产成本的收入，不就是错配了吗？

根据权限生成系统，本期发生的成本费用应在本期确认。未取得发票的，按合同金额估算确认；

估计确认成本在企业

所得税

如果在完工前取得发票，则无需缴纳和增加，否则不允许扣除当期企业所得税净利润；

因未取得发票而增加的成本、费用，可在当年专项审批时追溯确认。理论上，今年的纳税申报单应该重新审批。