《中华人民共和国国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)预缴纳税申报表(A类，2018年版)〉等报表的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2018年第26号)，中华人民共和国企业所得税月(季)预缴纳税申报表(A类， 2015版)和《中华人民共和国企业所得税月(季)度》公告要求，自2018年7月1日起，适用新版企业所得税预缴申报表。

(一)《中华人民共和国企业所得税月(季)预缴纳税申报表(A类，2018年版)》(以下简称新A类申报表)适用范围:

1.适用于居民企业纳税人查账征收企业所得税，并提前填报月度、季度纳税申报表。

2.执行《跨地区合并纳税企业所得税征收管理办法》(中华人民共和国国家税务总局公告2012年第57号)的跨地区合并纳税企业分支机构，在进行月度、季度预缴申报和年度汇算清缴时，应填写本表。

3.省(自治区、直辖市、计划单列市)税务机关参照《跨地区经营合并纳税人所得税征收管理办法》对省内(自治区、直辖市、计划单列市)仅设立不具有法人资格分支机构的企业进行征收管理的，企业分支机构在办理年度纳税申报时应填写此表。

(2)《中华人民共和国企业所得税月(季)预缴和年纳税申报表(乙类，2018年版)》(以下简称新版乙类申报表)适用范围:

适用于经批准征收企业所得税的居民企业的月度、季度预缴申报和年度汇算清缴申报。

新申报表的实施时间

《中华人民共和国国家税务总局公告2018年第26号》将于2018年7月1日起施行，本公告适用于实行按月预缴的居民企业，以及自2018年6月报告期起至2018年第二季度报告期内实行按季预缴的居民企业。

(一)《中华人民共和国企业所得税(季度)预缴纳税申报表》(甲类)

1.取消《中华人民共和国企业所得税(季度)预缴纳税申报表(A类，2015年版)》及其附表中的当期金额一栏，只保留当年累计金额一栏，以减少纳税人填报错误。

2.在表头增加了内蒙古自治区、海珠Plus预付费模式、企业类型选项，使得填报更加精准、智能。

3.合并了按实际利润额预缴、按上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴、按税务机关确定的其他方法预缴三种预缴方式，使报表更加简洁明了。

4.在主表中增加附表信息，核查报告期末是否属于中小微利企业、科技型中小企业、科技股份递延纳税事项、高新技术企业及从业人数，确保税收优惠政策准确落实。

(2)免税收入、减少收入、所得税减免明细表(A201010)和所得税减免明细表(A201030)

原《税基免税收入及应纳税所得额明细表》修改为《免税收入、扣除所得、所得税减免及其他优惠明细表》，非税收入一栏移至《中华人民共和国企业所得税(季度)预缴纳税申报表(A类)》主表预缴税额计算第五栏。

此外，增加了税收优惠项目，并根据政策调整和优惠实施的需要，进行各种补充，确保符合条件的纳税人能够按时足额享受税收优惠。

(三)固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表(A20102深圳注册公司恒诚信13年品牌0)

与《中华人民共和国企业所得税月(季)预缴纳税申报表》(A类，2015年版)附表相比，新版A类申报表变化较大，简化了表格设置，从17列减少到6列，从14行减少到5行，数据项从185个减少到30个，纳税人更容易理解和出错。

本表主要目的是落实税收优惠政策和减免税核算。填写新版报告时应注意以下几点。

1.从固定资产折旧年限起，当纳税折旧小于或等于一般折旧时，不再填写此表。

但是，如果固定资产的纳税折旧大于一般折旧，且本年度纳税折旧小于或等于一般折旧的，在纳税折旧小于或等于一般折旧的折旧期内，仍需根据纳税折旧大于一般折旧的折旧期内固定资产最后一期折旧的相关信息填写此表，直至最后一次月度(季度)预缴纳税申报。

2.从固定资产折旧年限来看，当税金折旧大于一般折旧时，必须填写此表。

固定资产的税收折旧与会计折旧一致，不一致。纳税人在按月(季)预缴纳税申报表时，需要根据企业性质等实际情况计算加速折旧优惠金额并填写本表相关信息。