增值税一般纳税人的票表比对规则包括输出比对和输入比对。

1.销项比对

(1)专用发票(销售额)对比，防伪税控报税系统收取的专用发票(含机动车销售统一发票)销售总额与增值税纳税申报表(一)附信息中开具的增值税专用发票销售金额列于第1+2+3+4a+4b+5+8+9a+9b+10+11+12+13a+13。它们之间的逻辑关系是，前者应该等于后者。

(2)专用发票(税额)比对，将防伪税控报税系统收取的专用发票(含机动车销售统一发票)税额与《增值税纳税申报表(一)》附件信息第1+2+3+4A+4B+5+8+9A+9B+10+11+12栏开具的增值税专用发票销(应)税金额进行比对。两者的关系是前者应该等于后者。

(3)普通发票(销售)对比:防伪税控报税系统采集的普通发票销售总额与增值税纳税申报表(一)附件信息中其他发票开具的销售金额列在第1位+2+3+4a+4b+5+8+9a+9b+10+11+12+13a+13b+16+17+。两者的逻辑关系是，前者(不含免税发票)应小于或等于后者。

(4)普通发票(税额)对比:将防伪税控报税系统采集的普通发票总税额与“增值税纳税申报表附信息一”其他发票输出(应交)税额第1+2+3+4A+4B+5+8+9A+9B+10+11+12+13A+13B栏的合计数据进行对比，两者的逻辑关系是前者(不含免税发票)应小于或等于后者深圳办公租赁可注册公司。

(5)差异收集和比较& mdash专用发票对比:对于实行差额征收的纳税人，即增值税纳税申报表附件一第12栏不为0时，防伪税控报税系统收取的专用发票(含机动车销售统一发票)的销售金额和税额之和，与增值税纳税申报表附件一开具的增值税专用发票的销售金额和销(应)税金额列在第1+2+栏。它们之间的逻辑关系是，前者应该等于后者。

(6)差异收集和比较& mdash普通发票比对，对于差额征收的纳税人，即增值税纳税申报表附列信息(一)第十二栏不为零，增值税纳税申报表附列信息(一)第十二栏不为零的，防伪税控报税系统采集的普通发票销售金额，增值税纳税申报表附列信息(一)第1+2+3+4A+4B+5+8+9A+9B+10+11+12+13A栏开具的其他发票合计税额和销售金额两者的逻辑关系是，前者(不含免税发票)应小于或等于后者。

(7)如果《增值税纳税申报表附信息》(表1)第9栏第6、7、14、15栏的销售总额不为零，金税三期即有增值税退税优惠备案信息。

2.进项比对(1)增值税专用发票进项比对

1.非辅导期一般纳税人增值税专用发票的进项比较

将防伪税控认证系统采集或增值税发票核对确认平台确认的专用发票抵扣联(含机动车销售统一发票)中注明的进项金额和纳税总额与增值税纳税申报表(表2)所附数据进行比对:第2栏与当期认证一致，将当期申报抵扣所列进项金额和纳税总额进行比对，前者之间的逻辑关系应大于或等于后者。第3栏预认证一致，本期申报的扣税及金额应为0。

2.辅导期内一般纳税人增值税专用发票的进项比较

将当月取得的经认证与现行审核制度比对一致且经调查后允许抵扣的专用发票抵扣(含机动车销售统一发票)数据与增值税纳税申报表(二)附信息第二栏现行认证及当期申报的抵扣金额、税额进行比对。两者的逻辑关系是，前者应大于或等于后者。

上期取得的专用发票抵扣(含机动车销售统一发票)数据与认证一致，本期审核制度与比对一致，将当期申报的抵扣金额与纳税金额进行比对。两者的逻辑关系是，前者应大于或等于后者。

(2)海关进口增值税专用缴款书信息比对

将审核比对一致的《海关进口增值税可抵扣专用缴款书》注明的税款总额与《增值税纳税申报表(二)》所附信息第5栏《海关进口增值税专用缴款书》的税额栏进行比对。两者的逻辑关系是，前者应大于或等于后者。

(3)代扣代缴税收缴款凭证信息比对

将取得的代扣代缴税款凭证上注明的增值税总额与增值税纳税申报表(二)附件信息第7栏代扣代缴税款凭证的税额进行比对。两者的逻辑关系是，前者应大于或等于后者。

(4)农产品收购发票或者销售发票税额比对

将当期允许抵扣的农产品增值税进项税额总额与附件二第六栏农产品收购发票或销售发票的纳税数据进行比对。它们之间的逻辑关系是前者等于后者。

(5)外贸企业进项税额抵扣证明比对

将本期取得的《出口货物转内销证明》注明的进项税额合计数与附件二第11栏《外贸企业进项税额抵扣证明》的税额数据进行比对。它们之间的逻辑关系是前者大于或等于后者。

(6)红字增值税专用发票信息比对

“增值税纳税申报表附件二”第20栏中，红字增值税专用发票信息表中注明的进项税额与红字增值税专用发票信息表中注明的进项税额之间的逻辑关系是:前者应等于后者。

(7)进项税额转出额比对

增值税纳税申报表(二)附件信息第13-23栏进项税额的数据应大于等于0。

(8)免税销售比对

本期《增值税减免税情况表》免税项目第一栏增值税免税项目减去出口免税的销售额，其中:跨境服务大于0的，应对比其金三系统中的增值税优惠备案信息。

文章关键词：税控器

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